审计理论专题.pptVIP

公司管理层还要向公司的审计委员会报告内部控制的以下相关情况： ●重大缺陷 ●欺诈行为 （二）英国 英国内部控制评价与报告的体系包括： 1. 审查内部控制有效性的责任 这是董事会的责任 2. 审查内部控制有效性的过程 3. 董事会对内部控制的声明 （三）中国 1. 评价与报告的责任主体 2. 报告的类型 3. 评价和报告的范围 4. 报告的内容 讨论1： 你认为公司管理层对内部控制的评价中，其对内报告与对外报告有何不同？ 讨论2： 你认为公司管理层应该对内部控制进行评价，还是应该对财务呈报内部控制进行评价？ 三、内部控制的评价方法（347页） （一）美国SEC的解释指南 1. 识别财务报告风险和控制 2. 评价财务呈报内部控制运行有效性的证据 3. 评价控制缺陷与报告 （二）加拿大CICA的风险基础评价方法 2006年，加拿大首先要求上市公司的CEO和CFO对财务呈报内部控制的设计进行评估和确证（Certification）。自2007年开始，要求对整个财务呈报内部控制的有效性进行评价和确证 （三）普华的内部控制评价方法 2003年 12个步骤（书352页） 2004年 7个阶段 第二节