2007年度非经营性资金占用和其他关联资金往来情况的专项说明.pdfVIP

关于上海国际港务( 集团)股份有限公司 2007 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明 上海国际港务( 集团)股份有限公司： 我们接受委托，审计了上海国际港务( 集团)股份有限公司( 以下简称“贵公司”) 及其子公司财务报表，包括 2007 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表， 2007 年度的利润表和 合并利润表，股东权益变动表和合并股东权益变动表，现金流 量表和合并现金流量表，以及财务报表附注。于 2008 年 3 月 28 日出具了无保留意 见的审计报告（报告书编号为：安永大华业字(2008) 第 258 号）。我们的审计是依据 中华人民共和国财政部颁布的《中国注册会计师审计准则》进行的。 现根据贵公司提供的合并报表范围内有关公司（以下统称为“合并范围内各公 司”）2007 年度财务会计资料，对该年度合并范围内各公司的非经营性资金占用以 及其他关联资金往来情况作出如下专项说明。如实提供上述事项的全部情况并对其 真实性、合法性、完整性负责是合并范围内各公司的责任。下列资料和数据均完全 摘自合并范围内各公司的 2007 年度财务会计资料，除了为出具上述年度财务报表审 计报告而实施的审计程序外，我们并未对其实施其他额外审计程序。 在本专项说明中，下列用语的含义是： “非经营性资金占用”是指合并范围内各公司为大股东及其附属企业垫付的工 资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其 附属企业偿还债务而支付 的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及 其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给 大股东及其附属企业使用的资金。 “大股东及其附属企业”是指上市公司的控股股东或实际控制人及其附属企 业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。“附属企业”是指上市公司控股股 东、实际控制人直接控制的企业，但不含上市公司以及上市公司直接控制的企业。 公司对非经营性资金占用计提的减值准备 或核销的金额，未从期末占用余额中扣 除。 “其他关联资金往来”是指合并范围内各公司与“大股东及其附属企业”之间 的经营性资金往来，以及合并范围内各公司与 “上市公司的子公司及其附属企 业”、“关联自然人及其附属企业”和“其它关联人及其 附属企业”之间的非经营 性资金往来。除债务人主体不 同外，“非经营性资金往来”的业务内容与前述“非 经营性资金占用”相同。除“非经营性资金往来”以外的其他资金往来作为“经营 性资金往来”。 一、 编制基础 本专项说明是根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会联 合发布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公 司对外担保若干问题的通 知》（证监发[2003]56 号）第一条、上海证券交易所《关于做好上市公司 2007 年年 度报告工作的通知》第十条和上海证券交易所上市公司部《2005 年年度报告工作备 忘录第五号——对年报准则有关条文的剖析（二）》（2006 年 4 月修订）第一条及 附件一的有关要求编制的。 在编制本专项说明的附表时，我们对其中一些问题采用了如下所示的处理方法： （1） 合并范围内各公司之间的非经营性应收、预付款项，虽然在编制贵公司的 合并财务报表时已经予以抵销，但是在编制本专项说明时不作抵销处理， 仍然单独列示于附表的“上市公司的子公司及其附属企业”部分中。 （2） 贵公司合并财务报表范围内的非全资子公司的非经营性资金占用以及其他 关联资金往来，按照其余额和发生额全额列入本专项说明附表；对于采用 比例合并方法纳入贵公司合并会计范围的合营企业的非经营性资金占用以 及其他关联资金往来，则按其原金额乘以合并 比例后列入本专项说明附 表。 （3） 对于合并范围内不同公司与同一方之间的非经营性资金占用以及其他关联 资金往来，如果其核算科目和业务内容相同，则将其金额加总后列示于同 一行中；如果核算科目和业务内容不同，则在不同的行中分别列示。 （4） 本专项说明中所指的各类关联方的范围按