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万科A财务报表综合分析 分作业doc
答:万科A财务报表综合分析
一、总体情况分析
万科A总股本为109.95亿,其中流通股为93.92亿。最新分配预案2009年第三季度利润不分配不转增。最新财务指标为:每股收益0.27元,每股净资产3.18元,净资产收益率8.46%,主营收入增长率31.06%,净利润增长率29.92%,每股未分配利润0.78元。最新股东人数为865,153,人均持股为12,708.98,人均持股变动17.82%。
最新市场估值指标分别是,市盈率为82.28、市净率为59.47、市现率为90.37、市售率为55.61、PEG为66.09;而同期行业均值分别为48.55、45.73、53.63、26.56、80.51。
二、资产负债分析
1、资产结构与变动分析
2009年09月,万科A资产总额为12,950,250.92万元,其中流动资产为12,379,276.80万元,占比为95.59%,流动资产占比很高,它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用;长期投资为284,510.12万元,占比:2.20%;固定资产为125,605.71万元,占比为0.97%;无形资产及其它资产为160,858.29万元,占比:1.24%,。而上期上述指标分析别为96.45% 、1.91% 、0.77% 、0.87% 。
资产结构及变动表
项目万元 2008年09月 2009年09月 新增% 2008年占比% 2009年占比% 流动资产 11,715,184.76 12,379,276.80 5.67% 96.45% 95.59% 长期投资 231,895.19 284,510.12 22.69% 1.91% 2.20% 固定类资产 93,813.18 125,605.71 33.89% 0.77% 0.97% 其它长期资产 105,634.67 160,858.29 52.28% 0.87% 1.24% 资产总计 12,146,527.80 12,950,250.92 6.62% 100.00% 100.00% 净利润 111,610.09 134,709.72 20.70% --- --- 总资产收益率 2.00% 2.00% 0.00% --- ---
资产总额比上期增加803,723.12万元,增长率为6.62%。资产总额增加的原因如下:流动资产增加664,092.03万元,长期投资增加52,614.93万元,固定资产增加31,792.53万元,无形资产及其它资产增加55,223.62万元;相比较而言,流动资产有所增加,增加5.67% ,长期投资大幅增加,增加22.69% ,固定资产大幅增加,增加33.89% ,无形资产及其它资产大幅增加,增加52.28% 。
由此可见,从企业资产数量来看,长期资产、流动资产都较上期增加,长期资产增加的速度快于流动资产,资产总额增加,长期资产的比重增加,企业调整了资产构成的结构。从资产的质量来看,资产总额增加,净利润增加,资产增加的速度与净利润相同,总资产净利率保持不变,企业资产从质量上与上期相同,新增资产并没有带来过多的新利润。
2、流动资产结构与变动分析
流动资产总额为12,379,276.80万元,其中货币性资产(货币资金+交易性金融资产)为2,761,461.61万元,占比22.31%;应收票据为0.00万元,占比0.00%;应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为942,592.25万元,占比7.62%;存货为8,675,222.94万元,占比70.08%,存货占比很高,它的质量决定了流动资产的质量,只有加强销售及存货管理,才能提高流动资产的整体质量水平;其它资产为0.00万元,占比-0.01%;而上期上述指标分析别为17.02% 、0.00% 、8.39% 、74.58% 、0.01%。
流动资产结构及变动表
项目万元 2008年09月 2009年09月 新增% 2008年占比% 2009年占比% 货币资金 1,994,241.78 2,761,461.61 38.47% 17.02% 22.31% 交易性金融资产 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00% 应收票据 0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00% 应收账款 77,767.00 50,152.32 -35.51% 0.66% 0.41% 预付款项 536,469.26 473,385.47 -11.76% 4.58% 3.82% 其他应收款 369,149.37 419,054.46 13.52% 3.15% 3.39% 应收关联公司款 0.00
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