如何开展审计理论研究——基于课题申报和撰写.ppt

如何开展审计理论研究——基于课题申报与撰写 安徽财经大学：安广实 教授 E-mail：ags1789@126.com 第一部分 审计理论研究意义——当前的问题与对策 一、什么是审计理论 二、为什么要研究审计理论 三、国外审计理论研究的突出成果 四、我国审计理论研究存在的主要问题 五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平 第二部分 科研课题申报与撰写——课题论证申报与撰写结项 一、科研课题论证申报的相关问题 二、科研课题撰写结项的相关问题 第一部分 审计理论研究意义 ——当前的问题与对策 一、什么是审计理论 二、为什么要研究审计理论 三、国外审计理论研究的突出成果 四、我国审计理论研究存在的主要问题 五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平 一、什么是审计理论 “定义是基石，是人们研究每一门学科及其理论的基础。一旦建立起了恰当的定义，知识的本体就能够得以确定。而理论，包括它的假设、结构、原则、标准等就可遵循一般哲理分析方法而建立起来。” ——摘自美国著名审计学家，C·W.尚德尔的《审计理论：评价、调查和判断》一书的绪论 尽管定义如此重要，然而中外学术界和实务界对审计理论（Auditing Theory）的定义至今也没有一个统一的认识和公认的解释。 下面列举一些著名学者和学者型官员关于审计理论定义的表述： 1.美国学者莫茨（Robert K.Mautz）和埃及学者夏拉夫（Hussein A. Sharaf） 2.美国学者C·W.尚德尔 3.英国学者弗林特（David Flint） 4.加拿大学者安德森（Anderson） 5.我国学者王文彬和林钟高 6.我国学者萧英达 7.我国学者蔡春 8.我国学者石爱中 审计理论定义应当从哲学角度进行探求，审计理论内容应当涵盖三类审计主体的全部审计实践活动升华，既包括抽象的审计概念和假设，也包括审计规范和方法，并且在强调审计理论体系完整性的同时，更要承认个别的和局部的审计理论研究的重要性。 二、为什么要研究审计理论 审计理论是人们在审计实践中对审计事物感性认识不断积累与升华而产生的理性认识。它来源于审计实践，同时又高于审计实践，对审计工作具有重要指导作用。 1.审计理论研究是完善和发展审计学科的需要 2.审计理论研究是支撑审计职业发展的需要 3.审计理论研究是提高审计工作水平的需要 三、国外审计理论研究的突出成果 【英】F.W.皮克斯利：审计人员——他们的义务与职责 【英】L.R.迪克西：审计学——审计人员的实务手册 【美】R.K.莫茨、【埃及】H.A.夏拉夫：审计理论结构 【美】美国会计学会（AAA）：基本审计概念说明 【美】C.W.尚德尔：审计理论——评价、调查和判断 【美】R.H.蒙哥马利：审计理论与实务（第七版更名为蒙哥马利审计学） 【美】V.Z.布林克：内部审计——秩序的性质、职能和方法（第三版更名为现代内部审计,第五版更名为布林克内部审计学） 【美】L.B.索耶：现代内部审计实务（第三版更名为索耶内部审计） 四、我国审计理论研究中存在的主要问题 1.基础理论研究不够扎实，应用理论研究比较浮浅 2.审计理论研究没有跟上审计实践的发展步伐 3.审计理论研究方法没有掌握或没有恰当运用 五、坚持实践、掌握方法，提高审计理论研究水平 理论是从实践活动中总结和概括出来的。要想保持理论的前沿性，就必须关注当今的审计实践，必须深入现在的审计实践，从现实的审计实践出发。 研究方法是对研究对象进行认识、加工和整理的方式、程序和手段，是表达思想精髓和研究成果的工具。研究方法是否适当、缜密、科学，直接影响着研究的质量和效果，是促进或制约研究水平提高的重要因素。 巴甫洛夫说过，“初期研究的障碍，乃在于 缺乏研究方法。无怪乎人们常说，科学是随 着研究方法所获得的成就而前进的。研究方 法每前进一步，我们就更提高一步，随之在 我们面前也就开拓了一个充满着种种新鲜事 物的、更辽阔的前景。因此，我们头等重要 的大事乃是制定研究方法。” （一）研究什么：形成研究问题（选题） 1.研究的问题来源 2.研究的问题确定 3.研究的问题考量 （二）如何研究——进行研究准备（计划） 1.收集阅读资料 2.构建研究工具 3.确定研究方法 4.选择研究样本 5.提出研究方案 （三）执行研究——撰写研究报告（成果） 1.分析整理资料 2.细化研究提纲。 3.撰写研究报告 在审计学发展进程中,审计学方法论问题越来越受到重视,并逐渐形成了审计学研究的两大基本方法: 规范法（Normative approach） 实证法（Positive approach） 本专题以“审计理论研究方法”为研究对象，其内容主要包括： 一、规范研究方法 二、实证研究方法 三、规范法与实证法在审计理论研究