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内部审计制度实施办法 为了规范公司内部审计制度的实施工作，根据《审计法》、《会计法》、《企业会计制度》等法律法规及《内部审计制度》，制定本办法。 第一章：财务审计实施办法 第一条 财务审计是指监察审计部对公司子公司、全资附属企业、的财务收支、会计政策及有关经济法规的执行情况的真实、合理和效益进行的审计监督。 第二条 财务审计的主要内容是： （一）资产真实性的审计； （二）负债确定的审计； （三）损益确定的审计； （四）所有者权益正确、真实的审计； （五）现金流量流入流出的审计。 第三条 资产真实性的审计：主要是对流动资产、固定资产、长期投资的审计。 （一）流动资产的审计： 1、查证库存现金、银行存款及其他货币资金收付业务是否全部入帐，收付业务是否合规、合法，会计记录是否正确。 2、对应收帐款及其他应收帐款的确定，查实该款项是否存在，并且为被审计单位所拥有，审查应收及其他应收帐项的增减变动的真实、合法、合理，是否可收回。坏帐准备的提取和确认是否合理、合法。 3、审查存货的内控制度是否键全，帐实是否符合，计价方法是否适当，存货跌价计提是否合理，同时还要检查存货的增减变动记录是否完整、每年至少清查一次以掌握的实有数量为了保护固定资产的安全与完整，对固定资产进行定期清查、盘点，每年至少清查一次以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。 1