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第一章 国际税收导论 一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 二、填空题 1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以 及 。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三 大类。 三、判断题（若错，请予以更正） 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是 商品课税国际协调的核心内容。 四、选择题 1．国际税收的本质是（ ）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合 作问题签订了：（ ）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 五、问答题 第二章 所得税的税收管辖权 一、术语解释 2．属地原则 3．属人原则 二、填空题 1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中 的 。 2．判定自然人居民身份的标准一般有 、居所标准和停留时间标准。 3．我国判定经营所得来源地采用的是 标准。 4．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、 和劳务合同签订地标 准。 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满 足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇 总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在 2003 年、2004 年、2005 年在美国各停留了 140 天，根据美 国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 四、选择题 1．税收管辖权是（ ）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ） 即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（ ）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地 C．租赁财产所有者的居住地 D．租赁租金支付者的居住地 4．特许权转让费来源地的判定标准主要有（ ）。 A．特许权交易地标准 B．特许权使用地标准 C．特许权所有者的居住地标准 D．特许权使用费支付者的居住地标准 5．中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。 A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对 6．法人居民身份的判定标准有：（ ）。 A．注册地标准 B.管理和控制地标准 C．总机构所在地标准 D.选举权控制标准 7．在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控 制标准来判定法人居民身份的国家是（ ）。 A．美国 B. 日本 C．中国 D. 澳大利亚 8．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的 （ ）。 A．国民 B. 公民 C．税收居民 D. 人民 五、问答题 2．税收居民的判定标准是什么？ 4．住所与居所的区别是什么？