第三章存款业务的核算概念.ppt

第三章 存款业务的核算 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业银行的主要业务活动之一，即负债业务。商业银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加资产的，没有存款就没有贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸收社会闲散资金，满足社会再生产和流通对资金的需要，具有重要的意义。 （3）提前支取及逾期支取 储户因急用，持未到期存单取款时，应由储户提供本人身份证，银行审核无误后，在存单背面注明证件名称及号码，并在存单及卡片上加盖“提前支取”的戳记。利息按当日挂牌的活期利率计算。 逾期支取，其处理手续与到期相同，但对于逾期利息，应以活期利率计算。 2、零存整取 零存整取定期储蓄存款是每月存入一定金额的款项，约定存期，到期一次支取本息的储蓄存款。 每月固定存额，一般5元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次。 （1）开户存入及续存的核算 借：库存现金 贷：吸收存款――定期储蓄存款——零存整取××户 （2）到期支取的核算 借：吸收存款――定期储蓄存款——零存整取××户 应付利息——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 3、整存零取 整存零取定期储蓄存款是一次存入较大数额的款项，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取本息的储蓄存款。 一般1000元起存，存期分一年、