货币资金与应收款项.pptVIP

第二章 货币资金与应收款项 货币资金的核算（重点是其他货币资金） 应收票据的核算（理解并掌握） 应收账款的核算（理解并掌握总价法） 其他应收款及预付账款的核算（一般掌握） 坏账（理解并掌握） §1.货币资金——现金 现金概述 现金的使用范围 P23 办理现金收支业务的几项规定 P24 核算 库存现金的收支： 现金收、付款凭证; 现金日记帐、现金总帐 库存现金的清查： 现金的清查——账实核对法 §1.货币资金——银行存款 银行存款的开户： 基本存款户：日常结算、现金支取 一般存款户：借款的转存、附属单位 临时存款户：临时业务活动需要开立 专用存款户：特定用途 账户的管理：P24 银行结算方式：主要是“三票一卡” 1、支票 2、银行汇票 3、银行本票 4、商业汇票 5、信用卡 6、委托收款 7、汇兑 8、托收承付 9、信用证 支票 支票概述： 概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 主要的规定：包括适用性、分类、提示付款期、填写要求等。见教材p25 银行本票 银行本票的概念： 银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 使用规定： 在同一票据交换区的单位和个人使用。 有定额本票（1000元、5000元、1万元和5万元） 出票人为各商业银行，提示付款期不超过2个月。 现金本票仅限个人使用