建立和完善企业内部控制制度的分析大学本科毕业论文.docVIP

前 言 内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。诸如郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广厦事件乃至美国安然公司破产等等现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。 随着现代企业制度的建立以及加入WTO的要求，迫切需要企业早日建立健全企业内部控制制度，提高企业内部控制的效率和效果。目前，企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全，企业内部各项控制制度不完善，或者根本没有企业内部控制制度。因此，建立企业内部控制制度是当前企业急需解决的问题。 目 录 一般部分 1.企业一般概况 1 2.企业产品成本计划完成情况分析 1 2.1. 全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2. 可比产品成本计划完成情况分析 2 2.3. 产品单位成本分析 3 3.企业期间费用计划完成情况分析 4 3.1. 营业费用的分析 4 3.2. 管理费用分析 4 3.3. 财务费用分析 5 4.企业利润分析 5 4.1. 利润总额的分析 5 4.2. 主营业务利润分析 5 4.3. 其他业务利润分析 5 4.4. 投资收益分析 6 4.5. 营业外收支分析 6 5.企业会计报表体系 6 5.1.企业会计报表分析 6 5.2.资产负债表的分析 7 5.3. 损益表的分析 8 5.4. 现金流量表的编制 10 6.企业财务分析与评价 10 6.1.企业偿债能力分析 11 6.2.营运能力分析 13 6.3.企业盈利能力分析 17 7. 财务综合分析....................................................... 19 摘　要： 22 1．企业内部控制制度建设存在的主要问题 23 1.1产权关系不明 23 1.2由于人为因素而使内控制度失灵 23 1.3监督机制不健全 23 1.4内部控制制度建设滞后不能适应新的经济情况 24 1.5对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性 24 1.6所有权与经营权高度统一的管理模式使得企业管理缺乏内部约束性 24 1.7从内部控制目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性 24 1.8风险意识差，企业内部控制依然薄弱 25 2.完善内部控制制度的对策建议 25 2.1规范法人治理结构，设立合理的组织机构。 25 2.2建立违规必究的处罚机制 26 2.3加强内部控制的监督与评审 26 2.4适应新的经济情况，改善内部控制制度的方式方法。 27 2.5提高企业全体员工对内部控制的认识 27 2.6在企业中建立起行之有效的内部控制制度 29 2.7从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度 30 2.8?找准关键控制点，健全风险评估机制 30 结束语 31 参考文献 32 致谢词 33 一 般 部 分  1.企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司位于山西省阳泉市，是阳泉煤业(集团)有限责任公司的控股2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有职工270人,占地面积50000平方米, ??现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。其中阳煤集团2000万元，职工200万元。? 公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带，现生产规模为PVC阻燃输送带30万米，叠层带系列产品100万平米，生产能力可达1亿元。 公司现有资产4400万元，其中流动资产3000万元，固定资产净值1400万元。负债2200万元，所有者权益2200万元。2002年完成销售收入5000万元，实现利润217 万元。人均价值效率达到18万元,人均利税贡献2.72万元。??? 公司除了现有输送带生产线占用厂房外，还有一个40000平方米的厂区可利用。其中有1个长132米、宽1