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金川晟盟包装有限公司 会计核算统一细则 1．目的 为了规范会计核算方法，统一各会计科目核算口径，根据《会计法》和企业会计准则，结合本公司业务特点和实际情况，特拟定本办法。 会计核算基础设置 2.1 会计科目设置基本要求及设置权限： 会计科目设置遵循企业会计准则的科目设置要求，一级会计科目名称及编号以企业会计准则规定为标准。 二、三级会计科目由财务总监先做统一规定，之后如因核算需要确需调整，由基层财务会计提出，经财务总监批准调整后统一公布。 2.2 会计科目名称及使用说明 2.2.1与核算有关的会计科目及辅助核算方法见下表： 总账科目 （一级科目） 二级科目 三级科目 四级科目 辅助核算 部门 个人 项目 供应 商 客户 库存现金 　备用金 　 　 　 　 　 　 　 银行存款 按开户行设置明细账 以*行+账号末尾4位数字 　 　 　 　 　 　 　 其他货币资金 银行承兑汇票保证金 开户行 　 　 　 　 　 　 银行承兑汇票 开户行 定期存款 开户行 　 　 　 　 　 　 信用证保证金 开户行 　 　 　 　 　 　 应收票据 往来单位（客户） 承兑银行 　 　 　 　 　 √ 应收账款 　往来单位（客户） 　 　 　 　 　 √ 预付账款 　往来单位（供应商） 　 　 　 　 √ 　 其他应收款 个人往来 　姓名 　 　 √ 　 　 　 单位往来 　单位名称 　 　 　 　 　 √ 坏账准备 应收账款 　客户名称 　 预付账款 　单位名称 　 其他应收款 单位名称 　 内部贷款 按借款单位设置明细账 原材料 主材、辅助材料 　材料名称 　 　 　 　 　 　 材料成本差异 　 　 　 　 　 　 　 半成品 　 　 　 　 　 　 库存商品 商品名称 　 　 　 　 　 　 固定资产 房屋建筑物 　 　 　 　 　 　 　 机器设备 　 　 　 　 　 　 　 器具、工具、家具 　 　 　 　 　 　 　 运输设备 　 　 　 　 　 　 　 电子设备 　 　 　 　 　 　 　 累计折旧 房屋建筑物 　 　 　 　 　 　 　 机器设备 　 　 　 　 　 　 　 器具、工具、家具 　 　 　 　 　 　 　 运输设备 　 　 　 　 　 　 　 电子设备 　 　 　 　 　 　 　 工程物资 专用材料 　 　 　 　 　 　 　 专用设备 为生产准备的工具及器具 在建工程 建筑工程 　 　 　 　 　 　 　 安装工程 　 　 　 　 　 　 　 在安装设备 　 　 　 　 　 　 　 待摊基建支出 　 　 　 　 　 　 　 结转固定资产 固定资产清理 　 　 　 　 　 　 　 　 无形资产 土地 　 　 　 　 　 　 　 软件 　 　 　 　 　 　 　 其他 　 　 　 　 　 　 　 累计摊销? 同无形资产明细科目设置 长期待摊费用 　 　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 　 　 　 　 短期借款 银行借款 按贷款行设置明细账　 　 　 　 　 　 　 内部借款 按贷款单位设置明细账 内部借款 应付票据 按开票行设置明细账 按往来单位 　 　 　 　 √ 　 应付账款 应付材料款 　 　 　 　 　 √ 　 应付工程款 　 　 　 　 　 √ 　 应付设备款 √ 暂估材料款 √ 暂估设备款 √ 暂估工程款 √ 预收账款 　按单位名称 　 　 　 　 √ 　 应付职工薪酬 职工工资 　 　 　 　 　 　 　 职工福利费 　 　 　 　 　 　 　 社会保险费 　 　 　 　 　 　 　 住房公积金 　 　 　 　 　 　 　 工会经费 　 　 　 　 　 　 　 职工教育经费 　 　 　 　 　 　 　 应交税费 应交增值税 进项税额 　 　 　 　 　 　 销项税额 　 　 　 　 　 　 进项税转出 　 　 　 　 　 　 转出未交增值税 　 　 　 　 　 　 减免税款 　 　 　 　 　 　 已交税金 　 　 　 　 　 　 未交增值税 　 　 　 　 　 　 　 营业税 　 　 　 　 　 　 　 企业所得税 　 　 　 　 　 　 　 个人所得税 　 　 　 　 　 　 　 土地使用税 　 　 　 　 　 　 　 印