广州农商行风险防范存在的漏洞和对策doc.doc

农商行风险防范存在的问题和对策分析 [摘 要]2009年12月11日，广州农村商业银行正式挂牌开业，标志着农商行完成了由合作制的农信社转制为股份制商业银行的重大产权变革。可见，银行业在社会经济发展过程中不断壮大，且与社会经济相互相成，我国商业银行在国家经济发展过程中发挥着举足轻重的作用。然而，农村商业银行的发展同时使到农商行本身会计面临的风险日趋多样化、扩大化，如何加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重，本文对这一问题进行探讨，提出对解决农村商业银行会计风险的决策。 [关键词]商业银行； 银行会计风险； 会计风险防范 目 录 一、我国商业银行会计及其重要性…………………………………1 二、我国商业银行存在的会计风险的主要表现……………………3 （一）会计核算风险……………………………………………………3 (二)会计信息失真风险…………………………4 （三）印、押、机、证管理风险………………………………4 （四）会计监督乏力风险…………………………………4 （五）会计电算化风险………………………………4 （六）会计人员风险………………………………5 三、我国商业银行会计风险的产生原因………………………………5 （一）商业银行会计风险产生的外部原因分析………………………5 （二）商业银行会计风险产生的内部原因分析………………………6 四、防范银行会计风险的决策…………………………………………6 （一）建立和完善会计内部控制，形成会计风险防范机制……………7 （二）切实加强会计人员队伍建设……………………………………7 （三）推进金融创新，加快会计电算化进程，防范会计风险…………8 （四）建立会计风险预警和风险补充机制……………………………8 （五）建立集中统一的稽核系统………………………………………8 （六）加强对银行会计信息的披露与揭示，提高信息的使用价值……9 （七）加强账户管理和票据审核，遏制支付结算风险…………………9 （八）严格执行内部管理制度，规范会计操作行为…………………10 （九）依靠高科技手段防范会计风险的发生…………………………10 参考文献………………………………………………………………11我国商业银行的会计风险与防范 随着银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，我国银行业面临的风险日趋多样化，特别是会计风险问题，受到银行业内高度重视。近几年金融系统案件频繁发生，大多源于会计监督乏力。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。本文剖析银行会计风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。 一、我国商业银行会计及其重要性 据中国人民银行披露，２００９年度，人民银行向侦查机关报案６５４起，涉及金额３７１１.７亿元，协助侦查机关调查涉嫌洗钱案件９７０起，涉及金额３０１２.３亿元。从报案线索涉嫌犯罪类型看，涉嫌贪污贿赂的报案线索位居第三位，占到９.５％。从协助调查案件涉嫌上游犯罪类型看，涉嫌贪污贿赂职务犯罪所占比例最多，约占总数的１９．７％，并呈逐年上升趋势。 原供职于邮政储蓄银行的张浩（化名）嗜赌成性，利用职务便利先后33次到邮储银行部分下属网点提取现金44万余美元，用于个人赌博。前天下午，徐汇区法院公开审理了这起挪用巨额公款的案子。据悉，这是徐汇区法院受理的首例邮政储蓄工作人员因经济犯罪构成挪用公款罪的案件，在本市也属罕见。蚌埠市原建设银行蚌埠分行龙湖支行会计主管钱某因挪用１７９万余元用于赌博，经蚌埠市蚌山区法院开庭审理，以挪用资金罪，判处有期徒刑５年被告人钱某，原系中国建设银行蚌埠分行龙湖支行会计主管。由于沉迷赌博，钱某利用职务便利，多次挪用存款，数额高达１７９万余元。案发后，在其家人的帮助下，被告人钱某退出现金及两套房子，共折合１２９万元。 商业银行会计风险产生的外部原因分析1.银行会计管理体制改革相对滞后，不能满足防范银行风险的要求一方面，分级管理的体制使作为经营主体的各级分支机构部门利益膨胀，在利润指标、支付保证、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下，往往通过弱化会计的核算、监督功能来达到其目的；同时，绝大多数国有银行的会计处理系统目前都与分级管理体制相适应，按行政区域分散核算、层层汇总上报，使会计工作实际处于地区分割状态，从而为人为地篡改会计数据提供了方便之门；加之基层行领导、会计人员“本地化”的现象普遍存在，最终使弱化会计职能的各种违规行为占尽了“地利、人和”的有利条件，极易导致风险和损失。2.银行会计制度的建设迟缓，无法满足银行风险防范的需要