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会计信息化下往来核算模式比较探究 　　【摘 要】会计信息化环境下往来核算模式在系统初始化设置时就须结合企业信息化应用情况和往来管理控制需要，确定往来核算科目是否配置往来辅助核算；是否需要往来科目受控；应收应付子系统是否简单核算或详细核算。不同的往来核算模式选择，决定企业会计信息化初始设置时账套特点；往来核算流程；往来信息资料提取路径不同 【Abstract】In the accounting information environment， when the system is initialized，the current accounting mode should be combined with the application of enterprise information and the needs of the management and control of the system， to determine whether the current account is configured to assist in the current accounting； whether need to control the current account； accounts receivable subsystem is a simple accounting or detailed accounting. The choice of different current accounting mode determines the characteristics of enterprise accounting information， the current accounting process， access to information extracted from different paths. 【关键词】会计信息化；核算模式；科目设置 【Keywords】accounting information； accounting mode； subject setting 【中图分类号】F275.2 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）03-0044-02 1 会计信息系统中往来核算相关模块功能分析 1.1 账务处理模块 账务处理模块又名总账系统，是所有ERP软件中财务部件的核心子系统。它以会计凭证为原始数据，完成全部的记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等工作。实现了手工会计工作三步曲中的凭证、账簿管理两大基本步骤 1.2 销售管理模块 销售系统功能主要核算企业销售所取得的收入，销售发出商品的数据，计算销售相关的税金及费用 1.3 应收款核算模块 应收款管理模块主要功能是实现企业与客户业务往来账款的核算与管理。在应收款管理模块中，以销售发票、费用单、其他应收单等为原始单据，记录企业因赊销业务形成的应收款项，并提供应收款项的收回、坏账、转账、商业汇票的票据处理功能 1.4 采购管理模块 主要核算企业采购业务，包括登记采购商品的数量、价格，按适用税率计算税金 1.5 应付款核算模块 主要用于核算管理企业采购供应商商品所形成的应付往来款项。一个完整的会计信息系统可分解成多个功能模块，各模块之间相互作用、相互依赖的关系主要表现为控制和数据传递两种联系。信息化下的往来核算模式构建必须依据子系统内在联系和企业管理需求合理设置并伴随信息化发展不断升级优化 2 会计信息化下企业往来核算模式选择 企业在初次实施会计信息化时，首要解决的是根据自身情况和管理需要建立自己的核算体系。包括：操作员设置、建立核算账套、操作员权限设置、定义编码方案、启用账套、建立会计科目、客户档案设置、供应商档案设置、结算方式定义等[1]。也即企业会计信息化应用解决方案，从我国会计信息化历程看，经历过三种解决方案： 一是对于经济业务量小且简单的小型企业，可以只应用账务处理子系统，按照制单―审核-记帐-查账-结账的业务流程进行日常业务处理 二是对于经济业务量大而较复杂的企业，充分应用信息系统中的各种辅助核算功能[2]。如用友软件中个人往来、部门、项目和客户及供应商管理；金蝶软件中的项目管理等 三是信息化水平较高的企业，以账务处理子系统为核心，财务链与供应链协同应用，相互控制、传递数据的财务、业务一体化应用解决方案 往来核算是指单位和其他单位间发生的采购销售经济业务的核算，包括与客户往来核算和供应商往来核算。一般通过应收账款、预收账款、应收票据、应付账款、预付账款、应付票据等科目来核算本企业生产经营过程中与外