第六篇 金融机构往来核算.pptVIP

第二节 与中央银行往来的核算 ?五、通过人民银行办理汇划业务的核算 按照人民银行规定，各商业银行跨系统大额汇划款项（跨系 统10万元以上，系统内50万元以上）要通过人民银行转汇并 清算资金。转汇有三种方法，根据人民银行机构设置的情况 选择使用。这三种方法是：“先横后直”、“先直后横”及 “先直后横再直”。一般称同城两个银行的往来为横向往来， 即为“横”；异地两个银行的往来为纵向往来，即为“直”。 存在这三种转汇方式的原因主要是：第一，大额汇划款项必 须通过中央银行转汇；第二，异地跨系统商业银行不能直接 进行款项的划拨。 第二节 与中央银行往来的核算 1.“先横后直”转汇方法????这种方式适合于汇出行和汇入行所在地均为双设机构地区（在同一地区既有商业银行机构又有中央银行机构）的情况。其汇款程序是：先由汇出行将款项划给同城开户的人民银行，由其通过人民银行的联行系统汇划给汇入行开户的人民银行，再转划给汇入行。可用以下简图表示： ????  第二节 与中央银行往来的核算 汇出行的处理。汇出行根据结算凭证逐笔填制转汇清单并汇 总填制划款凭证，将有关凭证交开户的人民银行。汇出行的 会计分录为：????借：××存款——汇款人户??????贷：存放中央银行准备金 汇入行根据人民银行交来汇款到账的有关凭证办理转账。其 会计分录为：????借：存放中央银行准备金??????贷：××