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（五）经营成果（盈利能力） 1.资产收益率。这是衡量银行盈利状况的最重要标志。资产收益率=税后净利润/总资产×100%。该比率是指每元资产获得了多少净利润，反映了银行的获利能力。银行业的资产收益率一般在1％左右。 2.资本收益率。该比率是银行净利润与所有者权益数额的对比。资本收益率=税后净利润/总资本×100%。 3.银行利润率。该比率是银行净利润与总收入之比。银行利润率=净利润/总收入×100%。这一比率大小说明银行能够支配的利润多少。 4.银行利差率。它是银行利差与银行盈利资产之间的比率。银行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产×100%。由于银行收入主要来自于盈利资产，这个比率越大，说明银行盈利资产的获利能力越强。 * 经营成果（续） 5.普通股每股盈余。简称每股盈余或每股利润，是由银行的税后利润扣除优先股鼓励后的余额与普通股流通在外股数对比所确定的比率。计算公式是：每股股利=（税后净利-优先股股利）/普通股流通在外的股数。 6.普通股每股股利。是普通股分配的现金股利总额与发行在外的普通股股数的比例。计算公式：每股股利=支付给普通股的现金股利/普通股流通在外的股数 7.每股净资产。也称每股账面价值，是股东权益总额与流通在外的普通股股数的比率。公式为：每股净资产=股东权益总额/普通股流通在外的股数 8.市盈率。又称价格盈余比率，是普通股每股市价与普通股每股盈余的比率。公式是：市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余。 * 13.2.4因素分析法 因素分析是依据分析指标与影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度。这种分析方法的基本程序是： 1.根据影响某项指标变动的因素，按依存关系，确定该指标各因素的排列顺序。 2.为分析各因素对指标的影响，在基期指标的基础上，依次假定某一因素变动，而其他因素不变，求得的结果与该因素没有变动之前的指标数值相减，既的到该因素变动对指标变动的影响。 * 举例： 某银行本年各项贷款平均余额计划数为15000万元，实际数为16200万元，贷款平均利率计划为10%，实际为10.5%，全年利息收入计划数为1500万元，实际数为1701万元。试分析各因素变动对利息收入变动的影响。 原计划利息收入=15000×10%=1500万元 ① 用实际贷款平均余额替代后得： 16200×10%=1620万元 ② 用实际利率替代后得： 16200×10.5%=1701万元 ③ * 举例： 各项贷款平均余额变动对利息的影响为 ②-①=1620-1500=120万元 贷款平均利率变动对利息的影响为： ③-②=1701-1620=81万元 两因素共同影响为： 120+81=201 分析对象： 1701-1500=201 分析结构与分析对象相符。 * 13.3商业银行收益风险综合分析 银行经营中，始终面临两个问题，即收益问题和风险问题。如果银行经营目标是获得较高的收益，那么，它必然面临较大的风险；如果银行经营目标在于避免较大的风险，那么，他就要接受较低水平的收益。 银行管理层趋向于在既定的风险水平下获取最大收益，或者在既定的收益水平下承担最少的风险。 因此，很有必要充分认识收益与风险之间的关系。 下面以一家银行为例说明上面的问题： * 假定银行的经营环境 资产的潜在收益率 （%） 准备金要求和费用率 （%） 现金和存放同业 短期证券 长期证券（可流通） 长期证券（至到期） 高质量浮动利率贷款 中质量浮动利率贷款 固定利率贷款（流通） 固定利率贷款（到期） 经营场所和其他资产 资产总计 0 5 7 8 7 9 8 9 法定存款准备金要求 交易账户存款 定期存款 费用率 交易账户存款 短期定期存款 长期定期存款 借款 其他费用支出（千美元）所得税 15 4 3 4 5 4 2000 34 * 假定银行的资产负债表（单位：千美元） 项目 金额 项目 金额 现金和存放同业 短期证券 长期证券 高信用浮动利率贷款 中等信用浮动利率贷款 固定利率贷款 经营场所和其他资产 资产总计 6900 15000 15000 20000 20000 20000 3100 100000 交易账户存款 短期定期存款 长期定期存款 借款 权益资本 合计 30000 30000 30000 3000 7000 100000 * 银行的损益表（根据上面假定计算） 项目 金额（千美元） 收入 现金和存放同业 短期证券 长期证券 高信用浮动利率贷款 中信用浮动利率贷款 固定利率贷款 经营场所和其他资产 收入总计 6900×0=0 15000×5%=750 15000×8%=1200 2