第4章复式记账原理及其应用研讨.ppt

* * * 12月25日，支付本期影楼雇员工资，计10000元，当即开出转账支票，打入员工工资卡中。 12月25日，本期影楼的水电费、电话费等，共计8800元，款项已通过银行直接支付。 借：营业费用（水电等） 8 800 贷：银行存款 8 800 12月28日，接到银行通知，原向银行借入的30000元短期借款已到期，银行直接从影楼的存款账户中扣除。 借：短期借款 30 000 贷：银行存款 30 000 借：营业费用（工资） 10 000 贷：银行存款 10 000 * 12月31日，对原材料进行盘点，发现剩余部分价值为5500元。 借：营业费用（材料） 16 500 贷：原材料 16 500 本期共有原材料10000（投入）＋12000（购买）＝22000 期末剩余5500 本期耗用＝22000-5500＝16500 * 银行存款 库存现金 营业收入 营业费用 原材料 待摊费用 短期借款 固定资产 应付账款 预收账款 实收资本 (1) 100 000 (4) 15 000 (7) 2 000 (10) 8 650 (13) 13 600 (4) 15 000 (9) 350 (10) 8 650 (13) 13 600 (1) 10 000 (4) 15 000 (5) 20 000 (8) 22 000 (10) 8 650 (13) 13 600 (2) 3 000 (6) 6 000 (10) 8 650 (7) 2 000 (14) 10 000 (15) 8 800 (16) 30 000 (1) 10 000 (6) 12 000 (17) 16 500 (2) 2 750 (1) 80 000 (3) 30 000 (16) 30 000 (11) 30 000 (11) 30 000 (3) 30 000 (8) 22 000 (4) 15 000 (5) 20 000 (9) 350 (14) 10 000 (15) 8 800 (17) 16 500 (6) 6 000 (13) 13 600 本期发生 39 250 本期发生 37 600 期末余额 1 650 本期发生 89 250 本期发生 59 800 期末余额 29 450 期末余额 2 750 本期发生 22 050 本期发生 16 500 期末余额 5 500 期末余额 110 000 本期发生 57 250 本期发生 35 900 本期发生 30 000 本期发生 30 600 期末余额 6 000 期末余额 22 000 期末余额 100 000 记账 (2) 250 * 总分类账户发生额余额试算平衡表 2010年12月31日 单位：元 会计科目 本期发生额 余额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 39,250 37,600 1,650 　 银行存款 89,250 59,800 29,450 　 原材料 22,000 16,500 5,500 　 待摊费用 2,750 2,750 　 固定资产 110,000 　 110,000 　 短期借款 30,000 30,000 　 　 应付账款 30,000 36,000 　 6,000 预收账款 　 22,000 　 22,000 实收资本 　 100,000 　 100,000 营业收入 　 57,250 　 57,250 营业费用 35,900 　 35,900 　 合计 359,150 359,150 185,250 185,250 资产负债表 编制单位：影楼 2010年12月31日 单位：元 资产 金额 权益 金额 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 31,100 应付账款 6,000 存货 5,500 预收账款 22,000 待摊费用 2,750 流动负债合计 28,000 流动资产合计 39,350 所有者权益： 　 固定资产： 　 实收资本 100,000 固定资产 110,000 未分配利润 21,350 固定资产合计 110,000 所有者权益合计 121,350 资产总计 149,350 权益总计 149,350 利润表 编制单位：影楼