财务治理与财务管理体制.ppt

具体的职责主要有： 对国有企业的整体财务活动进行专业专职的财务监督； 参与制订公司的财务管理制度； 参与拟定财务预算方案和决策方案； 参与拟定发行股票和债券的方案； 审核公司新项目投资的可行性； 参与拟定所属部门和二级公司的承包方案； 财务总监与经理联签批准规定限额内的经营性、投资性资金支出； 参与拟定公司利润分配方案和亏损弥补方案； 评价业务处理程序和财务处理程序的完整性与正确性； 确保企业资产的安全性及有效性、债务的真实性与合法性，检查揭示各种弊端，定期向董事会报告并研究有效对策； 定期向国有资产产权部门报告本企业的资产和经济效益变化情况，对企业重大经营问题要及时报告。 第四节 财务管理人员 一、业务素质 1、具有扎实的财务专业知识功底。一名出色的财务人员必须有深厚的财务专业知识基础和娴熟的财务管理技能； 2、具备较强的综合业务素质。由于财务管理的对象是资金及其运动，而资金对企业来说好比“血液”，遍布企业全身，作为企业财务管理人员，除了具有扎实的财务专业知识功底外，还应了解和掌握会计、生产、营销、人力资源管理、计算机等方面的知识； 3、具备很强的信息分析和处理能力。 二、职业道德素质 1、爱岗敬业 2、熟悉法律法规 3、严守机密 小结： 1、公司治理的内涵、典型模式； 2、财务治理的概念、特征、主要内容； 3、财务制度体系、财务分层管理、内部财务管理模式； 4、财务管理机构和人员 二、财务分层管理 20世纪80年代末提出“国家财务”的概念，将“国家财务”从“国家财政”的概念中分离出来，试图从理论上明确政府的两个身份即国有资本所有者和公共行政机构，对国有资产的管理应是国有资本所有者的职能，不应当继续沿用公共行政机构发挥作用的财政预算体系，这是非常巨大的理论贡献（郭复初，1988）。 干胜道（1995）提出“所有者财务”的概念，将讨论的范围扩大到全部所有者，其贡献在于将“所有者财务”从“经营者财务”（一般所说的“公司财务”）分离出来，并明确提出所有者财务的目标。 谢志华（1997）提出“出资者财务”概念，从理论上对“出资者财务”的出资者进行了详细的剖析,体现了学术研究认识的逐渐深化。 在公司制下的法人治理结构中，作为股东的出资者，具有终极财产所有权；作为代表股东利益的公司董事会，其有完整意义上的法人产权；公司的总经理，具有公司的经营权；公司的财务经理，则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。 在公司制模式下，股东作为出资者，为保证资本的保值和增值，一般通过间接控制来行使其监督权，在财务上形成以出资者为财务管理主体的出资者财务；在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权，全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理，在财务上形成以经营者为财务管理主体的经营者财务。 1、政府部门对企业财务的职责 新《通则》规范了政府在企业财务活动中的作用，解决了过去由政府部门代替企业制订“大而统”的财务制度、过多直接管理企业财务事项的“越位”以及在新形势下对企业财务制度指导和服务的“缺位”问题。 新《通则》要求各级财政部门应当监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度； 制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度； 建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量； 实施企业财务评价，监测企业财务运行状况； 研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度； 参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案； 根据企业财务管理的需要提供必要的帮助与服务。 2、投资者的财务管理职责 企业的出资者可分为个人出资者、法人出资者和国家出资者，三者所享有的资本所有权是完全相同的。一方面，出资者可以通过资本所有权来控制和影响企业的经营决策；另一方面，出资者面临众多的企业和各种各样的金融商品，可以经常不断地进行投资选择，变换其资本的运用方向和运用形式，以获取最大的资本收益。但由于持股比例的不同和其他因素的影响，在具体行使资本所有权时存在一定的差别。 投资者应当通过股东大会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责，可以通过企业章程、内部制度、合同约定等方式将部分财务管理职责授予经营者。 3、经营者的财务管理职责 经营者财务是企业财务的精髓，企业财务的主要着眼点是财务决策和财务协调。从财务决策上看，企业财务方面的融资决策、投资决策和股利政策的安排都事关企业生存和发展，这些决策尤其是长期财务决策一般与企业组织结构中的最高经营者紧密相联，因此，只能由企业最高管理层来考虑。可以说，财务决策是企业最高层次的决策，经营者在企业财务管理活动中具有举足轻重的作用。 新《通则》加强了经营者的职责规范，包括： 拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务