财务比率.pptx

LOREM IPSUM DOLOR LOREM IPSUM DOLOR 资产负债表和损益表之间的关系 资产负债表(12/31/09) 损益表(01/01/10 - 12/31/10) 资产负债表(12/31/10) 资产 净销售额 300,000 资产 当前资产 74,300 销售商品成本 208,000 当前资产 76,400 固定资产 95,000 毛利润 92,000 固定资产 84,000 总计 169,300 并购费用 58,720 总计 160,400 净营业利润 33,280 负债及股本 负债及股本 非营业利润 5,200 当前负债 44,500 应纳税所得额 28,080 当前负债 28,000 其他负债 32,000 所得税 8,424 其他负债 30,000 总计 76,500 净收益 19,656 总计 58,000 优先股 10,000 现金股利 10,056 优先股 10,000 普通股 40,000 普通股 40,000 资本公积 10,000 留存收益 9,600 资本公积 10,000 留存收益 32,800 留存收益 42,400 总计 169,300 总计 160,400 D. 了解现金流量表 企业经营周期：一个企业如何赚取利润 现金的来源与使用 工程师专注于投资部分：资本预算 业务内的现金流交易 现金流业务周期 库存 产品 现金 应收账款 混合资产 信用销售 收取应收账款 投资 折旧 劳动力 材料 开销 权益变动 负债变动 纳税 支付利息 支付股息 RIM公司现金流量表研究 截止日 2009.2.28 2008.3.1 2007.3.3 经营活动的现金流量 净收益 项目不需要现金的支出: $ 1892,616 $ 1293,867 $ 631,572 摊销 327,896 177,366 126,355 递延所得税 （36,623） （67,244） 101,576 应付所得税 （6，897） 4,973 股权收入 38,100 33，700 19,063 其他 5,876 3，303 （315） 营运资本项目的净变化 （769,114） 130，794 (142,582) 经营活动提供的现金净额 1,451,845 1.576,759 736,669 融资活动的现金净额 股份资本保证 27,024 62,889 44,534 资本附加 9,626 基于股权收入的超额税收收入 12,648 8,185 6,000 根据普通股回购的股份 （203,933） 股票回购计划 （14,305） （302） （262） 用于融资活动所提供的现金净额 25,367 80,398 （153,661） 经营活动 融资活动 经济活动的现金流量 发行股本 27,024 62,889 4,534 资本公积 9,626 股权补偿中的额外税收优惠 12,648 8,185 6,000 普通股回购 股票回购计划 203,933 偿还债务 14,305 302 262 经济活动的净现金 25,367 80,398 153,661 投资活动的现金流量 长期投资所得 507,082 757,656 100,080 长期投资中已售的收益 431,713 260,393 86,583 附加资产所得 833,521 351,914 254,041 无形资产所得 687,913 374,128 60,303 业务收购 48,425 6,200 116,190 短期投资所得 917,316 1,249,919 163,147 短期投资中已售的收益 739,021 1,325,487 242,601 投资活动净现金 1,823,523 1,153,937 364,577 影响外汇收益(损失)的现金和现金等价物 2,541 4,034 173 当年现金等价物的净增加（减少） 348,852 507,