第9篇 外汇业务.pptVIP

举例： 1、某外宾持港币现钞3200元，兑换人民币现金。 2、某外宾持美元现钞7400元，兑换人民现金。 3、李平出国批给美元现钞2000元收取人民币现金。 4、外汇活期存款户哈立德先生要求从其美元现汇户支取200美元支付人民币现金。 5、外汇活期存款户李某从其港币现汇户支取10000元港币，要求转为美元现汇定期存款。 人民币外汇牌价 货币 外币单位 买入价 卖出价 现钞买入价 美元 100 806 808 800 港币 100 106 108 104 要求作出上述会计分录。 1、钞买价 借：现金 港币3200 贷：外汇买卖 港币3200 借：外汇买卖 人民币3328 贷：现金 人民币 3328 2、钞买价 借：现金 美元 7400 贷：外汇买卖 美元7400 借：外汇买卖 人民币59200 贷：现金 人民币 59200 3、卖出价 借：现金 人民币16160 贷：外汇买卖 人民币16160 借：外汇买卖 美元2000 贷：现金 美元 2000 4、买入价 借：活期外汇存款——哈立德 美元200 贷：外汇买卖 美元200 借：外汇买卖 人民币1612 贷：现金 人民币 1612 5、套汇：买入价 卖出价 借：活期外汇存款——李某 港币10 000 贷：外汇买卖 港币 10 000 借：外汇买卖 人民币10600 贷：外汇买卖 人民币 10600 借：外汇买卖 美元1311.88 贷：定期外汇存款—李某1311.88 甲种外币存款：企事业机关存款 乙种外币存款：一般是外国人存款 丙种外币存款：中国境内居民 书上例题P209 第五节 信用证结算业务 一、概念：信用证是一种以银行居间、由银行承担一定风险和进行资金融资的结算方式。 二、信用证分六个环节： 进口商申请开证、进口方银行开证、出口方银行通知信用证、出口商受证出运、出口方银行议付及索汇、进口商赎单提货。 对照书P218页图 3）进口方银行开证 借：应收开出信用证款项 贷：应付开出信用证款项 4）出口方银行通知信用证 表外核算 收入：国外开来保证凭信 7、8）出口方银行议付及索汇 议付： 借：应收即（远）期信用证款项 贷：代收即（远）期信用证款项 表外核算： 付出：国外开来保证凭信 9）偿付 借：应付开出信用证款项 贷：应收开出信用证款项 借：外贸外事企业存款 （人民币） 贷：外汇买卖 （人民币） 借：外汇买卖 （外币） 贷：存放国外同业 （外币） 10）出口方收妥结汇时： 借：代收即（远）期信用证款项 贷：应收即（远）期信用证款项 借：存放国外同业 外币 贷：其他营业收入—银行费用 外汇买卖 外币 借：外汇买卖 本币 贷：外贸外事企业存款 本币 手续费收入 * * 第九章 外汇业务的核算 学习目标 了解外汇会计的对象、任务及特点 掌握外汇买卖业务的核算 掌握外汇存款业务的核算 第一节 外汇业务核算概述 一、外汇与汇率 (一)外汇 外汇是国际金融领域里最常见、最普遍使用的概念。外汇具有动态的和静态的两种含义。动态的外汇是国际汇兑的简称，是指一种行为，即把一国货币兑换成另一国货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。静态的外汇是指一种以外币表示的支付手段，用于国际间结算。 外汇的具体内容有： (1)可以自由兑换的外国货币，包括纸币和铸币； (2)外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； (3)外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等； (4)特别提款权、欧洲货币单位(欧元现已取代欧洲货币单位)； (5)其他外汇资产。日常生活中，人们所说的外汇是指静态意义上的外汇。 (二)汇率 汇