999集团内部控制制度.doc

内部控制制度 二零零二年一月 目 录 第一篇 内部控制的基础 4 第一章 总则 1 第二章 机构及岗位职责 3 第三章 内部控制方法 4 第四章 内部控制基础工作 6 第五章 授权体系概述 7 第六章 附则 10 第二篇 供应生产销售内部控制制度 11 第一章 供应内部控制制度 12 第一节 内控概述 12 第二节 组织机构及岗位职责 15 第三节 授权体系 22 第四节 管理制度 26 物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 26 物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 31 自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 34 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 38 定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 43 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） 48 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） 50 采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52 供应商管理（P2-Z1-J4-9） 56 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） 59 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） 62 物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66 物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69 退料规程(P2-Z1-J4-14) 71 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 76 库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 82 第二章 生产内部控制制度 86 第一节 内控概述 86 第二节 组织机构及岗位职责 88 第三节 授权体系 94 第四节 管理制度 96 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） 96 领料制度（P2-Z2-J4-2） 100 物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 104 物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 107 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 110 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） 113 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） 116 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） 118 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） 120 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） 123 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） 125 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） 131 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） 135 第三章 销售内部控制制度 138 第一节 内控概述 138 第二节 组织机构及岗位职责 140 第三节 业务授权 143 第四节 管理制度 144 销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 144 销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 146 第三篇 资金内部控制制度 150 第一章 内控概述 151 第二章 组织机构及岗位职责 153 第三章 业务授权 157 第四章 管理制度 159 资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 159 现金管理制度( P3-Z4-2 ) 162 银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 166 备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 171 借款管理制度( P3-Z4-5 ) 173 费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 177 筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 180 结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 184 第四篇 财务会计内部控制制度 195 第一章 会计核算内部控制制度 196 第一节 内控概述 196 第二节 组织机构与岗位职责 198 第三节 授权体系 205 第四节 管理制度 206 会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 206 一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 208 财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 213 利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 215 会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 217 会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 221 财务管理内部控制制度 224 第一节 内控概述 224 第四节 管理制度 233 一、债权管理 233 应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 233 其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 235 二、固定资产管理 238 固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） 238 固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） 242 固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） 247 固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） 250 在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） 255 三、资产减值管理 259 坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） 259 长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2