税收学课件 05 税收收入与税式支出.ppt

东北财经大学出版社 §5 税收收入与税式支出 【教学内容】 5.1 税收收入及其形式 5.2 税收收入测算 5.3 税式支出及其形式 5.4 税式支出的测算 【教学目的】 培养学生能够独立进行简单的税收收入和税式支出测算的能力。 【教学要求】 重点掌握税收收入和税式支出的形式，掌握税收收入和税式支出测算的基本方法，理解税收收入和税收支出分析的作用。 【教学要点】 知识要点：税收收入的形式； 技能要点：税收收入测算的基本方法；税式支出的基本测算方法 能力要点：税收收入测算；税式支出测算 【重点、难点、关键】 重点： 税收收入测算；税收支出测算 关键： 税收收入和税式支出与经济发展的关系 本章导入场景——2007年税收收入增长新闻 ——税收收入的测算是评价税收收入增长是否合理和分析税收收入增长原因的基础；税式支出的测算也是政府税式支出预测和进行财政决策的重要基础。 ——本章对税收的两个方面，即税收收入和税式支出，加以界定，并介绍基本的测算方法，为量化分析和研究税收问题提供基本工具。 §5.1 税收收入及其形式 5.1.1 税收收入的涵义 一、税收收入的定义 二、税收与税收收入的区别 三、税收收入与经济增长之间的关系 5.1.2 税收收入的形式 一、按收入形态分类 二、按课税对象来分类 三、按收入行政归属来分类 四、按与物价总水平的关系来分类 §5.2 税收收入测算 5.2.1 税收收入测算的基本问题 一、税收收入测算的含义与本质 二、税收收入测算的原则 三、税收收入测算的特点 四、税收收入测算的分类 5.2.2 税收收入测算的基本方法 一、税收收入测算的基本方法 1、时间趋势预测法 2、因果分析预测法 二、税收收入测算的基本步骤 1、确定预测目标 2、搜集整理资料 3、选择预测模型和方法 4、进行具体预测 5、提供预测结果 三、税收收入预测中需要注意的问题 1、统计资料的选择 2、税收预测应以短期预测为主 3、不断完善税收收入预测 四、减少税收收入预测误差 五、税收调查 【应用专栏】国内外税收收入测算研究的综述 §5.3 税式支出及其形式 5.3.1什么是税式支出？ 一、税式支出的定义 二、税式支出的实质 三、税式支出的特点 1、税式支出具有法制性 2、税式支出具有宏观性 3、税式支出具有预算性 4、税式支出具有定量性 【相关知识专栏】税式支出概念的产生与发展 5.3.2 税式支出的形式 一、税收豁免 二、税额减免 三、纳税扣除 四、优惠税率 五、税收抵免 六、税收饶让 七、优惠退税 八、盈亏互抵 九、税收递延 十、加速折旧 十一、准备金制度 §5.4 税式支出的测算 5.4.1 税式支出的测算方法 一、税式支出测算方法的角度 二、税式支出的成本测算法 1、对于直接减少税收收入的税式支出的成本测算法 （1）收人放弃法（2）收人收益法（3）等额支出法 2、对于不直接减少政府收人的税式支出的成本测算法 （1）现金流量法（2）现值法 三、税式支出的效益测算法 1、净效益现值估算法 2、内部收益率法 3、效益成本比评估法 【应用专栏】 我国税式支出成本的估算 5.4.3 税式支出规模的控制 一、税式支出的规模 二、税式支出规模的变动区间 三、税式支出的预算管理 1、全面预算管理模式 2、准预算管理模式 3、非制度化的临时监督与控制模式 四、税式支出规模的预算管理控制方法 1、税式支出总量的预算控制 2、税式支出流向的预算控制 3、税式支出效益的预算控制 4、税式支出风险的预算控制 5、加强对税式支出的会计管理 【应用专栏】中美税式支出规模 【应用专栏】各国税式支出预算管理概况 本章小结 税收收入，指的是政府按照法律规定的标准向经济单位和个人无偿征收的货币或实物形态的一种财政收入，它是一个国家财政收入的重要组成部分，是政府机构和公共部门维持运行的经济基础。 税收收入测算是在充分掌握影响税收收入变动因素的基础上，以统计方法、数学方法为主要手段，对未来税收收入的趋势和前景作出比较恰当的推算与预测。税收收入测算是财政预算管理的一项前瞻性工作，也是对税收收入进行科学宏观管理的一项重要内容。 税式支出是国家为达到特定的经济政策目标而主动放弃的税收收入，是对以财政收入为目的的税收的一种背离，以实现和执行政府特定的社会、经济政策目标为宗旨的一种财政支出。 税式支出测算是利用一定的测算技术和统计方法对各个税式支出项目所导致的税收收入减少额或者纳税人或社会得自于税式支出的效益，以确定税式支出的数额，估算税式支出的规模，将税式支出进行量化，为编制税式支出预算和进行税式支出管理提供依据，提高国家税