企业所得税课案.ppt

第 四 节 资产的税务处理 2012-10-1 第四节 资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 （一）固定资产计税基础 （二）固定资产折旧的范围 （三）固定资产折旧的计提方法 （四）固定资产折旧的计提年限 二、生物资产的税务处理 （一）生物资产的计税基础 （二）生物资产的折旧方法和折旧年限 2012-10-1 第四节 资产的税务处理 三、无形资产的税务处理 （一）无形资产的计税基础 （二）无形资产摊销的范围 （三）无形资产的摊销方法及年限 四、长期待摊费用的税务处理 2012-10-1 第四节 资产的税务处理 五、存货的税务处理 （一）存货的计税基础 （二）存货的成本计算方法 六、投资资产的税务处理 （一）投资资产的成本 （二）投资资产成本的扣除方法 七、税法规定与会计规定差异的税务处理 2012-10-1 第 五 节 企业所得税的税收优惠 2012-10-1 第五节 企业所得税的税收优惠 一、免征与减征优惠 （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得 （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 （四）符合条件的技术转让所得 2012-10-1 第五节 企业所得税的税收优惠 二、高新技术企业优惠 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税 （二）经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠 2012-10-1 第五节 企业所得税的税收优惠 三、小型微利企业优惠 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2012-10-1 * * * * 2012-10-1 第 九 章 企 业 所 得 税 学习目标 企业所得税是所得税中的一个重要税种。通过本章的学习，应了解企业所得税的概念、特点及立法原则；熟悉企业所得税的纳税人、课税对象和税率；掌握企业所得税应纳税额的计算以及税收优惠法律制度的相关规定。 2012-10-1 本章目录 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的基本制度 第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 第四节 资产的税务处理 第五节 企业所得税的税收优惠 第六节 企业所得税应纳税额的计算 第七节 企业所得税的征收管理 2012-10-1 本章主要知识点重点难点 主要知识点： 企业所得税的概念、企业所得税特点、企业所得税的征税对象、企业所得税的纳税人、企业所得税应纳税额的计算 重点： 企业所得税的征税对象、企业所得税的纳税人、企业所得税应纳税额的计算 难点： 企业所得税应纳税额的计算 2012-10-1 2012-10-1 第 一 节 企业所得税概述 2012-10-1 第一节 企业所得税概述 一、企业所得税概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。其中，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 2012-10-1 第一节 企业所得税概述 二、企业所得税立法原则 （一）贯彻国民待遇原则 （二）兼顾社会进步和区域经济的协调发展 （三）积极发挥企业所得税的调控作用 （四）参照国际通行做法，吸收世界各国税制改革最新成果 （五）进一步理顺分配关系 （六）有利于加强征管、组织收入 2012-10-1 第一节 企业所得税概述 三、企业所得税特点 （一）计税依据为应纳税所得额 （二）企业所得税属于直接税 （三）实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 2012-10-1 第一节 企业所得税概述 四、企业所得税作用