XX集团事前审计制度.doc

事前审计制度 总则 1.1 事前审计是指审计人员在被审计单位的财务收支和经济业务活动发生之前进行的审计主要对单位的计划、方案、预算制定、财务收支的审查，经济合同批准之前的审查，经营决策及其可行性研究报告的审查。 1.2 事前审计主要目的是加强预算、计划、预测和决策的准确性、合理性和可行性。实现审计的审计内容包括对年度预算、经营计划、企业生产经营的计划和决策，诸如投资方案可行性研究、固定资产更新改造决策等。 具体权限见附表2.1.1 主要是针对在资金支付权限审批表中，需要审批的项目必须要有需求或报告、计划等各类报批项目，审计部对报批进行审核，实际支付时，必须有相关权限进行审批。 2.2.1主要是指公司各类工资、薪酬、绩效管理方案、制度及细则。 2.2.2 主要是从薪酬战略、薪酬体系、薪酬结构、薪酬水平、员工满意度等五个方面进行审查。 2.2.3 基于公司实际情况，从内部公平性、外部竞争性、激励效果、支持战略程度等方面对薪酬管理体系进行审计。针对企业战略发展要求，结合市场薪酬调查结果，提出需要修改的地方以及相关的建议。 2.3.1 投资审查范围。投资分为对对内投资和对外投资，对内投资包括生产、经营能力的投资（固定资产）、经营性投资（存货）、增值性投资（无形资产、土地）。对外投资主要是债权性投资、权益性投资和其他投资。 2.3.2 投资审计的内容包括：投资立项审计、投资预算审计、投资决策审计、建设过程审计、竣工决算管理审计、投资效益审计。 2.4.1 审查范围主要是指采购、销售合同及重大经济合同； a、采购合同主要是指纳入我公司合格供应商范围以及临时性采购金额较大的采购合同； b、销售合同主要是指年度销售合同文本的审查； c、重大经济合同是指除采购、销售外的合同，例如：基建、技术开发费、办公费用、广宣费用、租赁费用等等涉及金额较大的合同或协议。 2.4.2 审计内容 对合同合法性的审查 对合同条款完整性的审查。 审查合同的严密性、风险性 对合同的可执行性的审查　 对合同的公平、公正性的审查 对合同的价格、成本及支付方式进行审查　 2.5 商务政策方案 2.5.1 审查范围主要是指常规化及常态化的商务政策及返利、折扣返利方案。 2.5.2 审查内容主要是商务政策方案是否符合公司年度整体预算方案，以及商务政策的可执行性、可操作性，商务政策的成本及效益性进行审查。 2.6.1 审查范围是指对经营目标及预算的编制、分解、审批、执行进行审计； 2.6.2 审查内容主要从编制的科学性、合理性、真实性、可操作性上进行分析，以及各部门业绩评估与考核系统与经营计划及预算的可执行性进行审查。 2.7.1 审查范围主要包括坏账、存货盘盈盘亏、固定资产处理、变卖、投资资产处置等。 2.7.2 审查的内容主要是对资产处置报告或方案进行审查，确认资产处置的真实性、必要性、效益性、规范性、追溯性、可操作性进行审查。 2.8.1 主要是中、高层人员离任前，对在任的任职情况进行审计，对任职期间的经营业绩（岗位职责）、客户关系、员工关系、社会关系、个人自律五大方面进行审计。 3.1 审计部现对以上审计内容进行事前审计，在上述审计内容支付或签约、下发、出台前必须经过审计部进行审核，否则均为无效审批，各部门有权拒绝执行，各相关审批人拒绝进行审签，经审计部审核后，报相关领导进行审批。（具体见附表流程） 3.2 请内司各财务部、综合部、相关合同经办、管理及各类印章管理部门、及集团本部及各分公司责任人严格按照事前审计流程办理各项工作。 单元格内空格的表示此处不需签字。 金额 审批流程及权限 分类 项目 说明 环节 有关部门 财务会计部 相关系统总监 财务总监 总经理 审计部 监事 董事长 资金支付 固定资产 固定资产购置 必须有书面的固定资产申购报告 1万元以上 经办① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 审核⑥ 监审⑦ 审批⑧ 广告宣传 广告 指投放于媒体的广告或活动费用 报批时 2万元以上 经办① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 审核⑥ 监审⑦ 审批⑧ 借款 外部单位借款 报批时 不论金额 审核② 经办① 监审③ 审批④ 办公费用 办公用品及杂费 办公日用品、耗材及易耗品、车辆日常运行费用、办公设备维修、通讯费（总部） 报批时 1万元以上 经办① 审核② 审核③ 审批④ 审核⑤ 监审⑥ 审批⑦ 交通差旅费 （按照费用标准规定审核） 报批时 1万元以上 经办① 审核② 审核③ 审批④ 审核⑤ 监审⑥ 审批⑦ 业务招待费 单笔金额在2000元以上的 经办① 审核② 审核③ 审批④ 审核⑤ 监审⑥ 审批⑦ 租赁/水电/物管费 经常项目（有合同） 报批时 2万元以上 经办① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 审核⑥ 监审⑦ 审批