银行结算方式和余额调节表剖析.pptx

1 库存现金的清查 盘存时点：逐日出纳盘点，与日记账核对 盘点方法：实地盘点 盘点结果 盘盈 盘亏 2 2、现金清查的主要账务处理 （1）现金盘亏（短缺）的会计处理 ①:发现短缺时,（审批前调账） 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 ②:审批后， 当查明原因后，分别情况处理： ⅰ：应由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 ⅱ：属于无法查明原因的现金盘亏，应作为管理费用处理。即： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 3 （2）现金盘盈的会计处理 ①：当企业发生库存现金盘盈（溢余）的业务时，（审批前调账） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②：审批后， 当查明原因后，分别情况处理： ⅰ：属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 ⅱ：属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后，计入“营业外收入”。 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 4 【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日，在对现金进行清查时，发现短缺80元。 　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 　　　　贷：库存现金 80 【例2】上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。 　　借：管理费用 80 　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30