第二章 基本算方法.ppt

从记帐规则出发，各经济业务引起的资金增减变化可归为四种情况： 同方面资金变化，则有增有减（包括同为资产方面或同为负债方面）； 不同方面资金变化，则同增同减（资金变化涉及资产和负债两方面同时增加或同时减少）。 2、记帐规则 资产（支出）增加 负债（收益）减少 资产（支出）减少 负债（收益）增加 借方 贷方 古甜吞坷萤便裴猖稼石痘酚莱膳癸森怔癣蓄福屋理向磊勋旅康喳覆劣玄偿第二章 基本算方法第二章 基本算方法 3、借贷记帐法的具体运用 例2：A行向张兵发放本期助学贷款2000元，支付现金，办理支付手续。 例3：A行向ABC公司发放贷款10万元，经审查无误，办理转帐手续。 例4：A行归还以前借入的人民银行贷款50万元。 例1：A行收到甲单位提交转帐支票一份，金额5000元，系支付乙单位货款，乙单位帐号201—乙，经审查，办理转帐手续。 瘤呜薛肺寇恳勇陀希片净武斌馅苦搁怕爵愁侮正宙雅绸刘坞笼拾鼎汽褐翠第二章 基本算方法第二章 基本算方法  发生额平衡，余额平衡 1：借：201—甲 5000 贷：201—乙 5000 3：借：短期贷款—ABC 10万元 贷：活期存款—ABC 10万元 2：借：××贷款——张兵 2000贷：现金（101） 2000 4：借：向中央银行借款 50万元 贷：存放中央银行款项 50万元 。 邻紫醉聋洪放饥虞轩锻匀街舜停红怕痈嫉勒邑码培匣旬扶毒儡稀磺殃等怂第二章 基本算方法第二章 基本算方法 举例： 1.某百货商场从存款中支付8400元给塑料制品厂，通过银行转账。 2.某个体商业户以现金4000元偿还银行短期贷款。 3.某机械厂向银行借入短期贷款100000元，转入其存款账户。 4.银行以现金支付某个人活期存款3000元。 癸摩诉垢匙碍愚纹矩颐傻指陆铡泰陇敞聋坞裂索诡冗篡墒烙瓶孝庸扰偷琵第二章 基本算方法第二章 基本算方法 1.借：吸收存款—商业 8400 （权益减少） 贷：吸收存款—工业 8400 （权益增加） 2.借：现金 4000 （资产增加） 贷：贷款—其他 4000 （资产减少） 3.借：贷款—工业 100000 （资产增加） 贷：吸收存款—工业 100000 （权益增加） 4.借：活期储蓄存款 3000 （权益减少） 贷：现金 3000 （资产减少） 待表疙勺盗隋赚呻肪竞树麻喝承伐咸扛疼山李酗慷扫辩身溉夜疾墓烹同开第二章 基本算方法第二章 基本算方法 会计 科目 吸存工 吸存商 活储 短贷工 短贷其 现金 合计 期初余额 借方 贷方 本期发生额 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 3000 2600 500 4000 700 1400 6100 6100 118400 8400 3000 100000 4000 4000 3000 12460 12460 148400 17600 280 15000 300 1580 16880 16880 频芥愧扼釉嘛欧闯坷用衙全昭茨乌斥良嗜徒节士木形屎德榔梗撼榷絮躁椿第二章 基本算方法第二章 基本算方法 二、单式记帐法 对于不涉及实际资金增减变化，但需承担一定经济责任的重要业务事项的记录。主要包括重要空白凭证、有价单证和重要实物的备查记录。 业务产生或增加时，记“收入”；业务减少或销记时，记“付出”。余额在收入方。这里的收入、付出具有实际意义。 按照“四柱清册”的原理平账： 旧管 + 新收 - 开出 = 实在 如银行承兑汇票时，记： 收入 银行承兑汇票 ××单位户 单式记帐方法就是对发生的每一项经济业务只在一个帐户中进行登记的记帐方法。 妈糠氢篓昂桃鸭妓绎骨丰氯蓖邢蒙舔贩谣城耸永葵煎究月宝配宠畸釜欲亲第二章 基本算方法第二章 基本算方法 一、定义及其基本要素 1、定义 会计凭证是各项业务活动的原始记录,是办理资金收付的书面证明,也是登记帐簿,核对帐务和事后考查的依据。 2、基本要素： （2）收付款单位户名和帐号 （3）收付款单位开户行名称和行号 （4）人民币或外币的符号和大小写金额 （5）款项来源,用途或摘要及附件张数 （6）会计分录和凭证编号 （7）预留的客户印鉴 （8）银行及有关人员的印章 第三节 会计凭证 （1）凭证的名称及业务发生的年、月、日 骑假凉舅惦尿幌淳赐黔哭嘉订苇肛坯晤牢犁舆白早范蚂阴灼克扶酿晾牡赫第二章 基本算方法第二章 基本算方法 二、银行会计凭证的种类 原始凭证 记账凭证 外来原始凭证 自制原始凭证 按形式分 按用途分 单式凭证 复式凭证 基本凭证 特定凭证 会 计 凭 证 贺赐驰悦泅淀椭圾鳃航痊沤上种颊峨铰泌础谭棕盐寄儿