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第二章 货币资金练习题 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为_____。 A、借：现金?500?贷：主营业务收入?500? B、借：现金?500贷：其他业务收入?500? C、借：现金?500?贷：其他应收款?500? D、借：现金?500贷：其他应付款?500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是______。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1?200元货款 D、退还某单位多付货款1?500元 3.职员李四出差归来，报销差旅费1?500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是____。 A、借：现金?2?000?贷：其他应收款?2?000 B、借：管理费用?2?000?贷：其他应收款?2?000 C、借；其他应收款?2?000?贷：现金?500?管理费用?1500 D、借：管理费用?1500?现金?500?贷：其他应收款?2?000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。 A、“现金”? B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢”? D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_____。 A、借：其他应收款?200?贷：现金?200? B、借：其他应收款?200?贷：待处理财产损溢?200? C、借：应收账款?200?贷：待处理财产损溢?200? D、借：应收账款?200?贷：现金?200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个______。A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户7.______是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票8.信用卡存款应在_____科目核算。A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由______登记。A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起______，但中国人民银行另有规定的除外。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天11.支票用于______。A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算D、国际结算12.现金支票可以用于______。A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000 D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000  14.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ） 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 15.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ） A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出 16. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款 17.下列项目中，不属于货币资金的是（ ） A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款 18.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 二、多项选择题 1.按照《现金管理暂行条例》的规定，_____属于现金流入的范围。 A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金? C、将现金送存银行? D、收取结算