内控内审执行方案.docVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT 13 企业内部控制培训教材 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc223521503 第一部分：总体介绍 PAGEREF _Toc223521503 \h 2 HYPERLINK \l _Toc223521504 一、培训的背景 PAGEREF _Toc223521504 \h 2 HYPERLINK \l _Toc223521505 二、培训的目的 PAGEREF _Toc223521505 \h 2 HYPERLINK \l _Toc223521506 三、培训的组织 PAGEREF _Toc223521506 \h 2 HYPERLINK \l _Toc223521507 四、培训的要求 PAGEREF _Toc223521507 \h 2 HYPERLINK \l _Toc223521508 第二部分：课程内容 PAGEREF _Toc223521508 \h 4 HYPERLINK \l _Toc223521509 一、内部控制定义 PAGEREF _Toc223521509 \h 4 HYPERLINK \l _Toc223521510 1.1 COSO委员会的内控定义 PAGEREF _Toc223521510 \h 4 HYPERLINK \l _Toc223521511 1.2 定义的延伸理解 PAGEREF _Toc223521511 \h 5 HYPERLINK \l _Toc223521512 1.3 由谁来实施 PAGEREF _Toc223521512 \h 5 HYPERLINK \l _Toc223521513 二、 企业为什么要建立内部控制 PAGEREF _Toc223521513 \h 5 HYPERLINK \l _Toc223521514 2.1 风险的定义 PAGEREF _Toc223521514 \h 5 HYPERLINK \l _Toc223521515 2.2 风险产生的后果 PAGEREF _Toc223521515 \h 5 HYPERLINK \l _Toc223521516 三、 COSO内控框架体系 PAGEREF _Toc223521516 \h 6 HYPERLINK \l _Toc223521517 3.1控制环境（control environment） PAGEREF _Toc223521517 \h 6 HYPERLINK \l _Toc223521518 3.2 风险评估（risk assessment） PAGEREF _Toc223521518 \h 8 HYPERLINK \l _Toc223521519 3.3控制活动（control activity） PAGEREF _Toc223521519 \h 9 HYPERLINK \l _Toc223521520 3.4信息与沟通（information communication） PAGEREF _Toc223521520 \h 10 HYPERLINK \l _Toc223521521 3.5 监督（monitoring） PAGEREF _Toc223521521 \h 10 HYPERLINK \l _Toc223521522 四、COSO内控框架重点 PAGEREF _Toc223521522 \h 11 HYPERLINK \l _Toc223521523 五、内部控制建立 PAGEREF _Toc223521523 \h 12 HYPERLINK \l _Toc223521524 5.1 内部控制设计步骤 PAGEREF _Toc223521524 \h 12 HYPERLINK \l _Toc223521525 5.2 业务流程 PAGEREF _Toc223521525 \h 12 HYPERLINK \l _Toc223521526 5.3 如何实施控制活动 PAGEREF _Toc223521526 \h 14 HYPERLINK \l _Toc223521527 5.4 案例 PAGEREF _Toc223521527 \h 15 HYPERLINK \l _Toc223521528 第三部分：课程回顾 PAGEREF _Toc223521528 \h 23 第一部分：总体介绍 一、培训的背景 我们公司目前的内控现状：没有完整的内控体系，在应对外部金融危机的情况下，必须修炼内功。 缺乏内控导致的后果，舞弊的发生、经营或投资失败，最为严重导致公司破产。我们都知道美国2