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《管理会计学课内上机》 过程考核表 实验一：混合成本分解 资料1： 某工厂今年上半年运输费（混合成本）的历史资料如下： 月 份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 运输量（吨公里） 300 200 520 350 400 250 运输费（元） 3400 2500 5600 3800 4300 2800 要求： （1）计算相关系数。 （2）采用高低点法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。 （3）采用回归直线法将运输费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。 （4）若计划期的运输量为500吨公里，那么运输费用总额将是多少？ 实验结果： (1),相关系数 (2).高低点法及预测 （3）.回归直线法及预测 资料2： 江滨电器有限公司2005年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下： 月 份 7 8 9 10 11 12 蒸汽成本 15850 13400 16370 19800 17600 18500 机器小时 3000 2050 2900 3650 2670 2650 要求： （1）计算相关系数。 （2）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为2800小时的蒸汽成本总额。 实验结果： (1),相关系数 (2)-(3).高低点法及预测 回归直线法及预测 资料3： 三江电器有限公司2005年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下： 月份 维护保养费用（元） 机器小时 1 2160 800 2 2200.8 840 3 2100 750 4 2280 900 5 2340 950 6 2180.4 820 7 2420.4 1002 8 2400 1000 9 2160 800 10 2760 1300 11 2340 950 12 2640 1200 要求： （1）画出散点图 （2）计算相关系数 （3）分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。 （4）分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2006年1月份机器小时为1210小时的维护保养费用总额。 实验结果： 相关系数 (3)-(4)高低点法及预测 回归直线法及预测 实验二：本量利分析 （四）实验资料 假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品，2005年的有关资料如下： 指 标 金 额（元） 单位售价 70 单位生产成本 50 固定成本总额 4800 目标税后利润 1200 所得税率 25% 要求： 1.根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标： （1）单位贡献毛益 （2）保本量 （3）保本额 （4）保利量 （5）保利额 实验结果： 2.因素变动假设分析 假定江滨电器有限公司2005年有关影响本量利分析的因素发生以下变化： （1）单位售价由70元上升到73元 （2）单位变动成本由50元下降到49元 （3）全年固定成本总额由4800元上升到5000元 （4）全年目标利润由1200元上升到1500元 （5）所得税率由25%下降到18% 要求利用创建的本量利分析模型进行分析： （1）如果以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？ （2）如果以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产生什么影响？ 实验结果 (1) (2) 3.结果变动假设分析 假定江滨电器有限公司目标保利量为300单位，那么应用创建本量利分析模型计算： （1）单位售价应是多少？ （2）单位变动成本应是多少？ （3）全年固定成本应是多少？ （4）全年目标利润应是多少？ （5）所得税税率应是多少？ 实验结果： 实验三：全面预算 江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。其销售量和销售单价等资料如下： 表1 江海电器有限公司 资产负债表 2008年12月31日 项目 数量（件） 单价（元） 金额（元） 合计（元） 资产 现金 100000 应收账款 600000 直接材料 101# 90000 1.50 135000 102# 100000 1.10 110000 245000 产成品 甲产品 14000 57.00 798000 乙产品 20000 42.10 842000 1640000 固定资产累计折旧 3700000资产合计负债和权益 应付账款 400000 应交税金 200000 股本 8000000 盈余公积 5085000 负债和所有者权益合计表2 2009年产品销售预测资料 产 品