基金会计课程教大纲.docVIP

《基金会计》课程教学大纲 课程编号 课程名称：基金会计 课程基本情况： 学分：3 学时：51（课内学时：40 课内实验：4 测验：2） 课程性质：专业基础课 适用专业：金融、会计 适用对象：本科 先修课程：会计学 教材：莫桂青、吴大器：《基金会计》，上海财经大学出版社2012年版。 参考资料：《企业会计准则》、《证券投资基金法律汇编》、《证券投资基金会计核算业务指南》 考核形式：闭卷考试 教学环境：多媒体教室及实验室 一、教学目的与要求 基金会计课程是高等金融院校会计专业、金融专业的专业选修课。通过该课程的学习，使学生对证券投资基金会计和基金管理公司会计相关的基本概念、基本理论、基本结构有较全面的了解，掌握基金会计的各项业务处理方法，了解证券投资基金会计和基金管理公司会计的工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本知识和基本技能；使学生能运用所学习的相关知识，分析、解决基金会计实务中出现的问题，从而提高学生分析与解决问题的能力。基金与基金管理公司会计是一门理论性和操作性很强的学科，在教学过程中采用教、研结合，运用讲授、辅导、作业、实验等教学手段，使学生掌握从事基金会计工作的基本方法和基本技能，以及运用会计手段从事金融经营和管理工作的能力。 二、教学内容及学时分配 授课内容提要 学时 备注 第一章 总论 2 第一篇 基金会计篇 第二章 基金会计核算 2 第三章 货币资金和应收项目 2 第四章 证券投资业务的核算 20 （含实验3课时） 第五章 基金资产估值 1 （含实验1课时） 第六章 基金的募集、申购与赎回 6 第七章 负债和所有者权益 2 第八章 基金收入、费用和利润 2 第九章 基金财务报表编制和运作信息披露 4 第二篇 基金管理公司会计篇 第十章 货币资金和应收款项 1 第十一章 可供出售金融资产 1 第十二章 固定资产 1 第十三章 无形资产与其他资产 1 第十四章 负债 1 第十五章 所有者权益 1 第十六章 收入、费用与利润 1 第十七章 财务报告 1 三、教学内容安排 总 论 【教学目的】 通过本章的教学，使学生了解基金的概念、基金当事人的权利和义务，认识基金的种类和特征以及基金管理公司的概况，明确基金会计的会计要素和特点，掌握基金会计核算的基本前提和会计信息质量要求。 【教学重点】 基金的种类、基金管理公司的业务、会计要素和信息质量要求 【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授 【教学内容】 基金与基金管理公司 一、基金 （一）基金的概念 （二）基金当事人 （三）基金的产生和发展 （四）基金运作方式 （五）基金的特征 （六）基金的种类 二、基金管理公司 （一）基金管理公司的主要业务 （二）基金管理公司的业务特点 第二节 基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求 一、基金与基金管理公司会计的基本假设 （一）会计主体 （二）持续经营 （三）会计分期 （四）货币计量 二、基金与基金管理公司会计的会计基础 三、基金与基金管理公司会计的信息质量要求 （一）可靠性 （二）相关性 （三）可理解性 （四）可比性 （五）实质重于形式 （六）重要性 （七）谨慎性 （八）及时性 第三节 基金与基金管理公司的会计要素与会计科目 一、基金与基金管理公司的会计要素 （一）资产 （二）负债 （三）所有者权益 （四）收入 （五）费用 （六）利润 二、基金与基金管理公司的会计科目 （一）基金会计科目 （二）基金管理公司会计科目 第一篇 基金会计篇 第二章 基金会计核算 【教学目的】 通过本章的学习，我们应掌握基金会计核算的特点和主要内容，了解基金会计的业务和会计档案的保管。 【教学重点】 基金会计核算的特点 【教学难点】 【教学方法】 课堂讲授 【教学内容】 第一节 基金会计核算概述 一、基金会计核算的概念 二、基金会计年度和货币计量 第二节 基金会计核算的特点和主要内容 一、基金会计核算的特点 （一）会计主体是证券投资基金 （二）会计分期细化到日 （三）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 二、基金会计核算的主要内容 （一）证券和衍生工具交易及其清算的核算 （二）持有证券的上市公司行为的核算 （三）各类资产的利息核算 （四）基金费用的核算 （五）开放式基金份额变化的核算 （六）基金资产估值的核算 （七）本期利润及利润分配的核算 （八）基金财务报告的编制 （九）基金会计核算的复核 第三节 基金会计部门架构及其业务 一、基金会计部门架构 （一）岗位设置 （二）与其他部门的业务往来 二、基金会计业务 （一）日常业务 （二）定期业务