中央电大 财案例分析2012年12月.docVIP

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中央电大 财案例分析2012年12月

《财务案例研究》期末复习提纲(2012年12月) ★重点掌握 △一般掌握 考试形式为单项案例分析、综合案例分析和计算分析(30-40%) 卷面有两种组合方式:单项案例分析+综合案例分析 计算分析+综合案例分析 根据提供的案例一,分析公司治理结构。 中国上市公司治理准则 △董事会的主要职责 △监事会的监督作用 ★独立董事的主要职责 ★上市公司对中小股东权益保护的措施,理由; 根据提供的案例二、三、四,分析公司融资方案。 ★公司融资上市的股本规模设计(总股本设计要点、股份形式)和股权结构安排(绝对控股和相对控股) 国有企业改制重组的模式选择——四种模式特点 △募资投向与投资战略之间的匹配。(金额、时间、项目、多元化和一元化) △新股发行的股票定价方式(议价法和竞价法的特点和计算) ★公司债券发行要求、筹资规模、期限、影响利率因素、清偿方式。 债务融资与权益融资的区别。 ★可转换债券的发行条款、转股价确定、赎回条款和回售条款及市场吸引力。 ★发行可转换债券与发行普通股和普通债券的区别。 ★企业在不同时期上市融资为企业未来发展带来如何影响。 深化金融体制改革; 资本结构改善;充实资本金,剥离不良资产等 完善公司治理结构; 走向国际市场; 增强竞争能力; 改善调整组织结构; 吸引外资; 降低经营风险 重塑企业文化 人力资源优化组合等 ★根据提供的案例五,分析公司制定投资可行性方案需考虑的主要非财务因素。 根据提供的案例六和十二,分析公司内部控制制度。 △内部控制的内容和方法; 案例六中内部控制的层面:预算监控(优点)、责任授权(要点)、职责分离(不相容职务分工的内容)、信息记录; ★财务总监的功能、权利、责任、与内部审计的关系; ★对大型企业集团来讲,如何发挥母公司的功能; 根据提供的案例七和八,分析公司全面预算体系和财务结算中心的特点。 ★全面预算体系内容、关系; 全面预算管理委员会、预算部、预算责任网络各自责任; ★目标利润预算管理与传统预算管理的区别,何形式适合市场经济要求; ★案例七给我们的启示,新华集团采用激励约束机制施行效果如何; ★根据提供的上市公司的资产负债表、利润表和现金流量表的资料,进行业绩评价分析,计算下列财务指标:(无须考虑指标平均数,以每期指标的期末数为计算依据) 1每股净值(每股净资产) 2每股收益 3每股资本公积 4每股未分配利润 5每股经营活动现金净流入 6资产负债率 7股东权益比率 8主营业务利润率 9总资产报酬率 10净资产收益率 11 流动比率 12速动比率 13应收帐款周转率 14存货周转率 15应付帐款周转率 16固定资产周转率 17现金负债比率 18总资产增长率 19净资产增长率 20主营业务收入增长率 21净利润增长率 22市盈率 ★1、根据上述所计算的有关财务指标和上市公司近期背景动态,对上市公司的盈利能力、偿债能力、营运能力、市场表现能力和现金流量等方面进行综合评价。 ★2、业绩评价的重要性、功能发挥和主要难点。 ★3、业绩评价标准如何设定? 根据提供的案例,分析公司如何合理制定股利分配方案及影响因素。 ★股利分配政策对公司可持续增长能力和公司市场价值的影响 ★制定合理的股利政策应考虑的因素: A投资机会和投资时间 B流动资金和税收 C法定限制和贷款协议限制 D通货膨胀 E股东偏好和控制权 F稳定性和借款能力 根据提供的案例,分析公司收购兼并。 并购成功的关键因素; ★并购中如何锁定经营风险和财务风险; 如何确定并购价格; ★合并收购的动机: (1)防护性动机 作为横向联合的具体的防护性动机主要有下列几点: 实现规模经营。 提高生产效率。 消除竞争。 实现增长。 提高企业融资能力 获得优质员工。 获得研究成果、专利等利益。 作为纵向联合的具体的防护性动机主要有下列几点: 保障货源充足。 控制竞争对手的货源。 保护销售渠道。 限制竞争及控制价格。 作为多元化联合的防护性动机包括: 分散经营风险 减少周期性的不稳定 逐步取代夕阳企业 (2)进攻性动机 进攻性动机包括: 进取性增长政策 剥夺资产 融资机会 个人目的 《财务案例研究》计算复习公式 根据提供的上市公司的资产负债表、利润表和现金流量表的资料,进行业绩评价分析,计算下列财务指标: 每股净值=股东权益÷股数 每股收益

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