增值税习题(word版)[1].docVIP

增值税习题 一、判断题 （ ）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。答案：× （ ）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。答案：√ （ ）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。 答案：√ （ ）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。答案：× （ ）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 答案：× （ ）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。答案：× （ ）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。答案：× （ ）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。答案：× （ ）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。答案：× （ ）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。答案：√ （ ）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。答案：× （ ）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。答案：√ （ ）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。答案：√ （ ）14．增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。答案：× （ ）15．增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。答案：√ （ ）16．非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。答案：√ （ ）17．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。答案：√ （ ）18．生产企业收取的仓储费均应作为价外费用，征收增值税。答案：× （ ）19．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。答案：× （ ）20．一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规模纳税人。答案：× 二、计算题 1．某机械厂属增值税小规模纳税人。2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。计算该机械厂当月应纳的增值税。 答案： （1）销售货物应纳税额：2060÷（1+3%）×3%=60（元） （2）提供应税劳务应纳税额：1000×3%=30（元） （3）应纳税额合计：60+30=90（元） 2．某增值税一般纳税人2009年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 计算该纳税人本期应纳增值税。（购进和销售的货物的税率均为17%） 答案： （1）将外购已抵扣进项税额的货物用于不动产在建工程应转出进项税额，无法准确确定该部分进项税额的，按其实际成本计算。10000×17%=1700（元） （2）将外购货物用于对外捐赠应视同销售货物计算销项税额。无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。5000×（1+10%）×17%=935（元） （3）外购货物取得增值税专用发票并得到认证，可以抵扣增值税进项税额2000元。 （4）销售货物应计算销项税额。58500÷（1+17%）×17%=8500（元） （5）当月应纳增值税：1700+935+8500-2000=9135（元） 3．某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2009年1月发生如下业务。 （1）本月全部进项税额50000元。其中21000