【2017年整理】生产与与仓储循环了解与测试.ppt

这个东东还不成熟`` 不确定的地方用红色的框框住，不全面的地方用黄色框框住啦~~;生产与仓储循环了解及测试;第五部分 生产与仓储循环的控制测试;第一部分 审计业务循环的划分;第二部分 生产与仓储业务简述;第二部分 生产与仓储业务简述;第二部分 生产与仓储业务简述;五、生产与仓储循环一般流程—主要内控点;一、生产与仓储循环的内部控制基本要求;二、岗位分工和授权审批—不相容岗位;三、材料验收与仓储;四、存货计价与日常管理;一、了解生产与仓储循环内部控制的工作包括：;二、受本循环影响的相关交易和账户余额：存货;被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果发生重大变化，将对审计计划产生哪些影响？ 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ 是否发现任何非正常交易或重大事项？如果已识别出非正常交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？;① 应用软件;1、编制说明;本审计工作底稿对生产与仓储循环控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引至生产与仓储循环控制测试的审计工作底稿； 如果被审计单位针对不同类型的生产与仓储业务分别采用不同的控制流程和控制活动，例如，被审计单位对生产成本归集与分配实施不同的控制活动，应分别予以记录；;2、生产与仓储业务涉及的主要人员—示例表格;2、生产与仓储业务涉及的主要人员;六、了解内部控制设计—控制流程;一、确定控制是否得到执行—穿行测试;一、确定控制是否得到执行—穿行测试;一、确定控制是否得到执行—穿行测试;一、确定控制是否得到执行—穿行测试;一、确定控制是否得到执行—穿行测试;二、执行情况的评价结果—材料验收与仓储/计划与安排生产;二、执行情况的评价结果—生产与发运(1);第五部分 生产与仓储循环控制测试;第五部分 生产与仓储循环控制测试;第五部分 生产与仓储循环控制测试;第五部分 生产与仓储循环控制测试;第五部分 生产与仓储循环控制测试;三、生产与仓储循环内部控制工作应得出的结论