中国石油宁夏石化内控体系的完善与实施.pdfVIP

摘 要 中国石油天然气集团公司作为在美国纽约证券交易所上市的中国公司，有义务接受上市地的 证券监管制度约束，必须遵守《萨班斯-奥克斯利法案》有关上市公司建立内部控制制度的规定。 中国石油内控体系建设于2004 年3 月 17 日正式启动，体系采用了目前被国际社会广泛认可的 COSO 框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，涉及到管理的各 个方面，贯穿于经营活动的全部过程。 宁夏石化作为中国石油在宁夏的地区分公司，从2005 年开始在中国石油集团公司的统一部 署和指导下，开展内部控制建设，但由于公司历经2005 年 12 月上市与存续企业、2008 年 12 月 石化与炼化的两次大重组，原来的内控体系也随之要经历重组和融合，融合的过程不是一蹴而就， 出现问题也是在所难免。 本文通过实证的方法，对宁夏石化重组融合过程中内部控制体系建设现状、继续完善取得的 经验进行了分析，并对外部测试及作者实地了解发现的问题及成因进行了剖析，结合企业实际情 况，从强化内部控制的知识宣传与培训、管理层的重视、制度的建设与可操作性、强化内部审计 的职能四方面提出了内部控制继续有效实施的展望和建议，意在促使公司执行力得以较大提升， 适应打造绿色、国际、可持续推进集团公司综合性国际能源公司建设的战略部署要求，促进公司 经营管理的系统化、程序化和规范化，为建设美好宁夏做出地方企业应有的贡献。 关键词：内部控制，完善，实施，建议 Abstract China National Petroleum Corporation in the United States as the New York Stock Exchange-listed Chinese companies, obliged to accept the listing of the securities regulatory system constraints, must comply with Sarbanes - Oxley Act, the listed companies to establish internal control system of the State . China Petroleum and internal control system in March 17, 2004 was officially launched, the system adopted by the international community now widely accepted COSO framework, including the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, supervision and other factors, related to management All aspects of business activities throughout the entire process. PetroChina Ningxia Petrochemical as a branch in the Ningxia region, starting in 2005 in the China National Petroleum Corporation under the guidance of the unified deployment and carry out internal control building, but because of the company through December 2005 and the existence of public enterprises, December 2008 Petrochemical and refining the two major r