企业财务管理办法之浅谈 .docVIP

　　企业财务管理办法之浅谈 　　财务管理办法是为了企业有效的进行财务管理而制定的。财务管理办法在加强财务管理的同时，还应发挥会计核算、监督聚能的作用，大力提高会计信息质量，确保资金安全、有效。 　　一、财务总监的财务管理办法 　　公司理财的焦点实际上在两个方面：一是如何在众多的投资机会中选择最恰当的投资项目。二是如何筹得所需资金。在进行财务决策时，财务总监应当考虑四个方面的财务管理因素。 　　财务管理办法---公司目标 　　在现代公司制度下，公司财务管理的目标和公司的整体目标应是一致的，即公司价值或股东财富最大化。财务总监和财务管理人员制定财务决策时，应使公司价值最大化或尽量能使股东获得更多的好处。 　　首先，管理者面临解雇和兼并的威胁。如果公司所有者认为管理者没有很好地履行职责，他们可能会解雇此人。如果经营不善或决策失误，会使公司股票价格下降，其他公司可能会以较低的价格收购公司股票，达到兼并的目的，公司一旦被兼并，原有的管理者就有可能被解雇。 　　其次，将管理者的报酬和公司经营业绩挂钩，可以促使管理者采用那些能满足股东财富最大化的措施。 　　财务管理办法---价值 　　财务总监必须了解资本市场是如何运转的，熟悉资本市场，掌握一些资本市场的理论。在筹资决策方面，要考虑如何发行债券和股票以及如何定价，公司债务如何影响公司股票价值。在进行投资决策时，能够增加公司股票价值的投资建议应该被接受，这涉及到股票价值理论。 　　财务管理办法---时间 　　其一，时间本身是有价值的，如利息、股息都是时间价值的表现。财务总监需要充分考虑时间的价值以及对决策的影响。 　　其二，时间会引起不确定性，风险是不可避免的。合理的负债比应兼顾融资成本、风险和股东利益。合理结构的确定应根据具体的环境、行业、企业等方面的情况而定。大多数公司倾向于稳健的财务管理办法的安排。 　　其三，无论是投资还是筹资，从方案制定到实施需要时间。市场的瞬息万变、经营环境的变化等等，可能使当初的决策不再最优，需要加以修正。 　　财务管理办法---信息 　　财务总监在进行财务决策之间，需要足够的信息。在信息的披露方面，需要进行慎重和周密的考虑。因为信息一旦被披露，在现代社会，它将被迅速传递到世界各地。当然，公司要花费时间和金钱为投资者提供信息，否则投资者需要权衡自己收集信息和获得报酬的可能性，由此可能影响投资者对公司投资的信心，造成股票市价下降。此外，公司的财务决策本身对投资者就是一个重要的信息，例如一项减少现金红利的决策可能导致股票市价的。 　　二、项目部的财务管理办法 　　财务管理办法第一条财务办公环境建设 　　（一）财务办要求设置独立办公室，不得与其他部门合并办公，财务办公室不得安排其他人居住。 　　（二）财务办必须安装相关的安全设施（包括防盗门、防盗护栏、防盗报警装置）。 　　（三）必须与当地警方建立沟通联系渠道，明确联系人及电话，并明示于显着位置。 　　财务管理办法第二条财务人员配置 　　（一）财务人员设置要合理，至少配备两人以上。并要求不得兼任与财务岗位相冲突的位置。 　　（二）财务人员必须持有上岗证，主管会计应具有初级职称以上的资格，并报指挥部登记备案。 　　（三）财务人员一旦确立，不得随意更换、调离。如必须更换，提前向指挥部提出书面申请，得到同意后方可更换。后任未到之前，前任不得离开。 　　财务管理办法第三条财务规章制度 　　（一）各项目经理部应根据本项目的特点制定完善的财务管理制度，管理制度力求完整、全面，贯穿于施工生产的各个环节，文字简练，可操作性强。并且要求图板上墙，美观大方，大小适中。 　　（二）财务部门要有规范的财务报销和借款制度： 　　财务报销程序要求为：经办人将原始单据交与会计审核——经办人将审核完毕的原始单据交与主管领导审批——交由财务人员报销。 　　如为购买材料，主管领导批准审核后还要交与材料部门进行验收入库。 　　财务借款程序为：由经办人到财务领取正规借据，用钢笔或碳素笔填写清楚后——由主管领导签字——主管会计签字——出纳办理。 　　（三）财务岗位分工要明确，形成有效的内部制约机制。 　　1、主管会计负责报表、计划、成本和资金控制。应每月对其单位帐目、会计凭证进行审核，对银行账目、库存现金监督核对，并进行登记备案。 　　2、出纳员管理的银行帐、现金帐要做到日清月结、帐实相符、出纳员要定期与开户银行及主管会计核对帐目。 　　3、主管会计要做好有关部门的审计、检查的配合工作。 　　财务管理办法第四条资金安全管理 　　（一）项目经理部三十万元以上的支出，需指挥部常务指挥在支票上签字后才能发出。 　　（二）支票、现金要按照有关规定管理，不得签发空头、空白支票；不得存放盖章齐全的空