财经法规复习重点二.docVIP

第二章：　　支付结算法律制度 一、?????????? 支付结算的概述： 1、支付结算的分类：按照是否使用票据为结算工具，分为票据结算和非票据结算，其中票据结算分为：支票，本票，汇票；非票据结算分为：汇兑，委托收款，异地托收承付，信用卡，信用证，电子支付等；按区域分：同城和异城，同城支付结算有：本票和汇票，异城：汇兑和托收承付；银行汇票和商业汇票，委托收款同城，异城均可使用（单选，多选） 2、支付结算的原则： 3、支付结算的法律特征： 4、办理支付结算的基本要求★★ (1)注意无效票据的种类：单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理；出票日期，收款人名称，金额不得更改，更改的票据无效；更改的票据无效，结算凭证银行不受理；、票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受理。 （2）在填写月、日时，月为“壹、贰和壹拾”的，日为“壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹至拾玖”的，应在其前面加“壹”。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （3）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，也应受理。 二、银行结算账户 1、银行结算账户的特点： 2、银行结算账户的分类： A、银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 B、银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和QFII账户 附：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行帐户纳入“单位银行结算帐户”管理。 其中：基本户，临时户（除去注册验资的），QFII及单位预算专用账户采用的核准制；（重点） 银行结算账户管理的原则：三个P73 3、银行结算账户的撤销：A被撤并、解散、宣告破产或关闭的；B注销、被吊销营业执照的；C因迁址需要变更开户银行的；D其他原因需要撤销银行结算账户的。 撤销程序：存款人有未清偿的债务的，不得撤销；必须与银行核对余额，并交回空白的票据和结算凭证，银行核对无误后，方可办理销户，未按规定交回的，造成的损失由存款人自行承担，并在2个工作日向中国人民银行报告。 4、银行结算账户的开立程序：四步骤，开立后，3个工作日方可使用，但注册验资的临时户转成基本户的或借款转存的除外（综合题） 附：银行结算账户的变更：更改名称，5个工作日提出申请，法定代表人，住址及相关资料发生变更时，5个工作日提出申请 以上，2个工作日向中国人民银行报告。 5、基本存款账户使用范围：基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。存款人只能选择一家金融机构开立一个基本户。 6、一般存款账户的概念：是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。?一般存款账户的使用范围：一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。没有数量限制。 7、?专用存款账户：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用范围：专用存款账户适用于：基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金。?单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。?收入汇缴账户款项转出只能往基本帐户划款，不得支取现金。业务支出账户资金转入只能从基本账户转入，可以按照规定办理现金支取业务。财政，证券，期货，信托不得支取现金；基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，金融机构需要支取现金，根据国家现金管理的相关规定办理；粮，棉，油，社会保障资金，住房基金和党，团，工会经费支取现金，根据国家现金管理的相关规定办理。 8、临时存款账户：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户?阶段；??临时存款账户有效期最长不得超过2年。立临时存款账户的条件：A设立临地机构B异地临时经营C注册验资；注册验资的存款账户在验资期间只收不付，注意P81的综合题。 9、?个人银行结算账户：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。个人银行结算账户使用范围：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取；储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 10、异地银行结算账户：存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：A、