你给我合理的税制，我给你廉价又廉政的政府——从税负看经济制度创新论文.docVIP

　　你给我合理的税制，我给你廉价又廉政的政府——从税负看经济制度创新论文 .freel1增量的16.8％。 在通货紧缩经济比较萧条的时期，由于普遍的价格水平较低，进行公共工程投资的成本也较低，扩张性的财政政策是有效的，但其作用又是有限的。在经济出现复苏之后，就应该寻找既能解决财政危机，又能避免损害社会效率的解决方案。扩张性的财政政策引起国家投资的增加，国家投资的增加如能引起有效需求和消费的增加，循环往复形成新的投资需求将倍数于初始的投资数量，在经济学上被称为投资乘数。1998年财政用于国内基本建设的支出1338亿元，比上年增长36％，国家预算内固定资产投资1197亿元，比上年增加27％，1999年又有进一步的增加。但是，大规模的财政投资扩张，并没带来预期的效果，其直接原因就在于投资乘数较小。1998年的投资乘数就从上年的2.38下降到1.54，下降了65％。以张曙光牵头，盛洪执笔《寻求更有效的财政政策》指出：90年代以来，城乡居民的平均消费倾向和边际消费倾向不断下降，近两年已经降到最低点，特别是农村居民的边际消费倾向已经出现负值。人们的支出愿望低下，总收入增长，而消费支出却在减少，人们的收入预期不稳和支出预期增大。近几年来我国产品和服务的周转速度呈下降之势，这也是造成投资乘数下降的重要原因。GDP周转速度（或货币周转速度）已从1991年的2.5下降到1999年的1.81。4 2000年我国的经济开始复苏，但最终消费不足的问题仍未解决。改革开放以来，我国年均GDP增长9.7％，而城镇家庭人均可支配收入年均增长5.7％，农村居民家庭人均收入增长近几年几乎在2％徘徊。1998年基尼系数已扩大到0.457，2000年实际超过5。我国最终消费在GDP的支出中的比重比世界水平低11个百分点，比美国，印度低20个百分点，农村消费市场份额由改革初期的66％降到目前的40％左右。回想改革的第一阶段，1979~1985年，GDP的平均增长速度为9.9％，在GDP增长率的9.9个百分点中，消费增长的贡献率为6.8个百分点，消费增长对GDP增长起主导作用。这期间，农村人均消费水平提高了近一倍，年均增长10％，城市年均提高了5.7％。农村居民对GDP增长的贡献在9.9个百分点中有4.5个是来自农村居民的消费增长。农村的粮食、农副产品大幅增长，城市以轻工业品为支柱的农村需求趋旺的工业品大幅增长，二者形成一幅良性循环的流程图。中国经济的外向度越来越高，中国国内的消费率越来越低，平均每年下降0.6个百分点，中国还不可能在国内低消费率高外向度的路上一往无前跑步前进。二个市场为我所用，现在尤其需要眼光向内、向下。 现在，农村居民的收入增长缓慢，九亿农民的存款在整个居民存款的比例只有19.8％。农村有将近2.5亿劳动力失业和潜在失业，出外打工的门槛越来越高。打工仔的子女们也开始外出打工，但打工仔与打工妹的工薪收入几乎15年没什么变化。据经济学家温铁军的研究，农业已经完全成为一个没有剩余的产业。 积极的财政政策是一把双刃剑，它制止了经济增长的下滑，但很快就暴露出它的负面影响。在市场经济条件下，全社会投资的主要动力来自于微观经济的主体投资。近几年，政府竭力扩大公共投资，其在全社会固定资产投资中的比重明显提高，从1997年的2.8％提高到1998年的4.2％，但终究是一个较小的部分。引导微观主体投资的动力是利润预期，一旦利润边际变小或消失，人们就会减少甚至丧失投资的动力。1997年，我国的利润边际大约是6.8％，分行业看，工业企业的利润边际大约2.7％，资本利润率为6.5％，乡村企业为5.6％，商业为5.1％。1998年宏观税负提高了0.8个百分点，相当于利润边际下降了0.3个百分点，根据当年数据，国有及规模以上的非国有工业企业的利润边际已降至2.3％，利润同比下降了14.8％，资本利润率降至3.7％，仅相当于当年商业银行一年期贷款利率的53.4％。利润预期的降低使民间无力回应扩张性的财政政策。5我国的税制以工商企业税为主，在通货紧缩的情况下，税负主要由企业负担，相对于个人所得税为主体的国家，我国的税制主要是一种对投资征高税的制度。生产型增值税，不抵扣资本品价值或折旧的价值，税率为17％的生产型增值税相当于消费型增值税的税率，约为26％。6 当前应该特别强调，税收政策也是财政政策的重要组成部分，灵活地运用税收政策在经济复苏的条件下，具有优于公共支出的特点，长期采用积极的财政政策会加大财政风险，导致通货膨胀，并冲击资源的市场有效配置，导致低效率。激活社会投资已成为当前税制改革的重点和难点。 四、税收的宏观调控与精兵简政 这几年，确实是最舒坦的几年，税收连续七年超GDP增长。尤其是1997年之后，税收弹性系数大幅度提高，1997~2000年，税收