审计质量控制规程附件汇编.docVIP

事务所审计质量控制规程附件汇编 序号 内容 一、 师事务所审计业务流程简图 二、《职业道德和工作守则》 三、《员工招聘制度》 四、《 制度》 五、《项目经理及审计人员责任制》 六、《业务人员工资制度》 七、《业务承接与委派制度》 八、《审计外勤工作管理规定》 九、《审计工作底稿复核制度》 十、《审计工作底稿规范格式及其编制要求》 十一、《 人员考核暂行办法》 十二、《承接业务审核控制单》 十三、《审计项目时间计划、完成及考核情况汇总表》 十四、《项目考核表》 十五、《业务报告完成程序控制单》 十六、《档案归档移交表》 十七、《报告书修订审批表》 十八、《关于执业规程中相关控制单的使用说明》 附件1 所审计业务流程简图 一、业务承接 填制承接业务审核控制单编制审计计划备忘录签订业务约定书业务委派业务介绍 填制承接业务审核控制单 编制审计计划备忘录 签订业务约定书 业务委派 业务介绍 重大事项报告审计小结现场复核实施审计工作（结合工作底稿编制格式）二、外勤审计 重大事项报告 审计小结 现场复核 实施审计工作（结合工作底稿编制格式） 三、报告阶段 报告签发报告校对报告初稿工作底稿三级复核填制复核申请表 报告签发 报告校对 报告初稿 工作底稿三级复核 填制复核申请表 档案移交项目考核 档案移交 项目考核 附件2 职业道德和工作守则 1．总侧 1. 1本守则旨在以《中国注册会计师职业道德基本准则》为垂准，规范各级人员的行为操守，树立良好的职业形象和职业声誉． 1.2在本所工作的所有员工均应遵守本守则。 2．一般守则 2．1严格遨守《中国注册会计师职业道德基本准则》》的规定，恪守独立、客观、公正，的原则． 2.1.1执业人员执行审计或其他鉴证业务时，应当保持形式上和实质上的独立． 2．1．2本所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务，执行审计或其他鉴证业务的执业人员如与客户存在以下利害关系时，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避： （1）曾在委托单位任职，未满两年的； （2）持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的， 3）与委托单位的负责人和主管人员、黄辛或委托事项的当事人有近亲关系的； 4〕担任委托单位常年顾问或代为办理会计事项的； 5）其他为保持独立性而应回避的事项， 2．1．3执业人员不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务． 2. 1.4执业人员执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性． 2. 1. 5执业人员承办业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方． 2. 2建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，以质量求生存，以信誉求发展． 2. 3树立追求卓越、同心协作、敬业勤勉，至诚服务的观念，忠于职守，努力工作． 2．4珍惜本所信誉，不得有有损于本所信誉的言行． 3．执业守则 3．1执业人员应严格遵守独立审计准则等职业规范，按照本所的业务规范和质量控制规程承办各项业务． 2执业人员应当保持和提高专业胜任能力与相关技术水平． 3. 2. 1执业人员不得承办不能胜任的业务． 3. 2. 2执业时应当保持应有的职业谨慎． 3. 2. 3执业人员对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。 3．2,4项目负责合伙人、项目负责经理、外勤主管执行业务时，应当锐碗规定并分配责任和权力，对助理人员的工作进行指导、监督和检查 3. 3执业入员应保持良好的工作环境和不断求新进取的精神，执行工作任务时应力求切实，不得无故推诱或拖延． 3．4执业八员不得违抗上级命令，如有正当意见，应当事前陈述，如遇同事工作繁忙，必须协同处理。 3. 5执业人员应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务． 3.5.1按照约定履行对客户的责任． 3. 5. 2与客户建立并保持长期联系，了解客户的需求，提供高质量、迅捷的服务． 3. 6不得泄露经营要务或职务内的机密，应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益． 3. 7在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力． 3．7. 1不得采用强迫、欺诈、利诱方式招揽业务． 3.7.2不得以其能力进行广告宣传以招揽业务． 3. 7. 3不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益． 4.其他工作守则 4．1遵守本所一切规章制度与上级领导指示，维持正常的工作秩序，与同仁和睦相处，互相合作