税法基础班讲义第12章 企业所得税法.docVIP

第十二章 企业所得税法 本章考情分析 本章是历年税法考试的重点税种，政策难度大，且与其他税种计算关系密切，既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法混合出题。在最近3年的考试中， 2009年作为CPA考试制度改革的第一年，本章命制了14.5分的知识点另加5分的英文答题，使得本章的分值成为本科目之首；而2010年，本章分值猛跌到13分；2011年，本章分值恢复到18分。本章考试易出各种题型，与其他税种混合出综合题型具有较高的难度。 最近3年题型题量分析 年度 题型 2009年 2010年 2011年 题量 分值 题量 分值 题量 分值 单项选择题 3 3 2 2 1 1 多项选择题 1 1.5 1 1 3 3 判断题 计算题 综合题 1 10+5 1 10 1 14 合计 5 14.5+5 4 13 5 18 2012年教材的主要变化 1.增加转让上市公司限售股有关所得税处理的规定； 2.增加专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定； 3.增加国债利息收入的相关政策及转让国债的征税问题； 4.增加固定资产改扩建的税务处理； 5.增加投资企业撤回或减少投资的税务处理； 6.增加企业不能及时取得成本费用凭证的所得税处理规定； 7.按照国家税务总局公告收录新的资产损失税前扣除管理办法； 8.增加高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定； 9.