仁达方略内部控制之实物和现金控制-汽车业、纺织业、装备制造业.pdfVIP

内部控制讲座之六 实物与现金控制 目录 现金管理控制 实物控制 1 一、现金管理控制 现金流量控制不力的后果 现金盗用或放在不正确的地方——例如 客户开来的支票可能被放在办公桌的抽 屉或被遗忘掉。或者客户的 金付款被 侵吞。 不正确的支付——未经授权或支付金额 不正确。 2 案例分析:小企业出大案 某自 来水厂会计出纳联手贪污案 计 （冯某）劳累住院，接替工作人才发现大问题 兢兢业业、任劳任怨 计好心干出纳的活 接替工作后发现一连串问题 一个偶然的机 使她走向深渊 出纳员 （周某）给朋友借钱捞好处 仅26岁就掌管公司资金