ACCAF1Ch9Control,securityandaudit技术总结.pptxVIP

Control, security and audit;;围剿“亚伦窝案”;自1998年起，亚伦集团一些离退休、在职职工集体上访，提供王品发及一些公司领导违纪的种种线索，要求上级部门予以清查。1999年3月30日,中共龙游县委组织部要求审计局对亚伦集团主要领导进行经济责任审计。 审计组确定了“以经济责任审计履行情况为主要内容，从内控制度人手摸清家底，以群众反映的情况为突破口，以发现大案要案为目标”的审计工作方针。 为防止不必要的干扰，审计组采取了送达审计与就地审计相结合的办法, 分三组开展查证。 第一组负责对王品发任职期间各项经济指标进行核实,重点审查有无重大决策失误和越权行为。 第二小组重点审查财务收支,并延伸至下属二三级单位法人，审查其内控制度是否健全有效。 第三小组审计期末资产,摸清企业家底。通过对固定资产、存货、应收账款、货币资金的审计,初步核实了资产。;经过20多天的审计，审计组初步摸清了集团内部情况，并发现了一系列疑点。审计组决定,从疑点最大、群众反映最突出的实业公司的苹果购销人手，力争一举突破。 审计人员发现，从1995年1月到1998年12月，个体商贩陈某几乎垄断了集团的全部水果采购供应生意，总价款近270万元。有的发票存在涂改情况，并与实际所购货物数量出入很大; 陈某开具的结账发票连号，不符合正常发票使用规律; 部分票据中，钱常棣(实业公司经理)签字审批日期与陈