探索工程建设过程审计创新审计成果运用.docVIP

探索工程建设过程审计创新审计成果运用 探索工程建设过程审计创新审计成果运用 　一、实施目标? 　　运用全生命周期管理理念，开展农网工程过程审计? 　　从农网工程项目全生命周期管理出发，将审计监督贯穿前期准备、建设实施直至竣工投产全过程，在项目规划、可行性研究、立项、初步设计、招标、施工图设计、概算、施工、监理等建设等各阶段发挥审计监督的“预警”作用。及时发现和规避招投标、合同管理、承发包、现场管理等项目管理风险，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，从而最大程度引导和规范各方的行为，有效遏止农网工程建设中的不规范行为，提高建设投资效益。? 　　基于风险导向，创建动态跟踪审计机制? 　　在总结历年工程结决算审计经验的基础上，改变传统事后审计模式，从工程建设风险分析入手，针对农网工程项目的安全、质量、进度、物资供应、结决算等方面的管理缺陷，创建动态跟踪审计机制，增加现场审计力度。将审计从静态向动态转化，实现事前、事中、事后审计有机融合，将问题化解在项目实施中，以提高风险识别、风险应对能力。? 　　完善内部审计监督体系、促进审计成果应用? 　　针对工程建设风险，落实过程审计范围和重点，确定审计目标和审计程序，从项目投资决策开始，实施工程项目的全过程监督。以风险事件作为进一步延伸审计的条件，及时发现、及时规避工程项目管理风险，完善内部审计监督体系。? 　　二、实施经验? 　　从工程建设的要素投入出发? 　　纵向而言，从工程建设的要素投入出发，以工程项目的物资管理、工程管理财务管理为主要切入点，针对项目的各个环节和全流程进行跟踪检查审计。物资管理审计以实物管理为重点，检查项目物资的采购计划、采购实施、物资合同、物资实物管理情况，重点关注物资实物的仓储、验收、入库、出库、保管、盘点等环节的规范性，审计物资台账的完备性、账簿与实物的一致情况。工程管理审计以项目进度、安全质量、监理、结算管理为重点，结合项目过程记录资料与现场踏勘，重点关注施工及监理过程资料的管理、工程建设计划实施管理、重大设计变更及签证管理、工程量结算管理、物资需求用量与现场实际对比情况等。财务管理审计以项目资金流向为主线，对工程资金拨付和使用进行审计追踪，对项目会计核算、资金管理、资产管理、工程价款结算与支付、工程成本核算与控制等进行检查，并通过财务部门检查劳务外包管理情况，重点审查会计信息的客观性、真实性、完整性以及劳务分包的合规性。? 　　从工程建设的参与各方出发? 　　横向而言，从工程建设的参与各方出发，以项目建管单位、设计单位、监理单位、施工单位为调查对象，针对项目管理各方的履职情况进行审计检查。检查建管单位从项目前期对项目的规划、可行性研究、初步设计和施工设计，到工程项目竣工决算的履职情况。过程审计重点关注在项目建设过程中市、县两级建管单位对甲供物资、工程质量安全、工程进度、工程变更、工程结算的管理。检查设计单位从接受委托勘查设计开始，到初步设计、施工图设计、设计变更、设计资料管理等环节的管理，过程审计重点关注设计单位在设计变更中的履职行为。检查监理单位在项目建设过程中监理人员投入以及对工程质量安全、工程进度、工程变更、工程结算的监理履职情况，过程审计重点通过监理日志、工程量签证、设计变更签认、隐蔽性工程验收等环节检查评估监理的履职情况。检查施工单位在施工管理、安全质量、工程进度、工程造价上的管理情况，并延伸审计劳务分包、物资管理、会计核算、资金管理等方面。施工单位作为工程项目建设的实际载体，其过程审计重点关注劳务外包、物资实物管理、会计核算、资金管理等方面。? 　　推进审计成果运用? 　　针对审计发现的问题，通过召开审计意见交流会的形式，与被审计单位进行充分的意见交流。对项目管理过程中的重点、难点问题进行问诊把脉、集思广益。充分理解被审计单位的难处和痛点，为他们出谋划策，培训指导，充分发挥内部审计的服务和监督职能。同时，运用管理理论和管理工具，推动完善管理制度、改进工程日报报送方法和优化物资台账等方式，实现审计成果的运用，降低整改难度，保证整改效果，提高审计的时效性，促进风险在项目管理过程中化解。? 　　三、实施的效果? 　　在2017年农网改造升级工程10千伏及以下项目过程审计中，市公司专项审计组共出具了150多份检查意見，提出问题200多条，内容涵盖施工管理、工程造价、安全质量管理、物资管理、财务管理等方面。通过此次过程审计，充分发挥了内部审计的监督和服务职能，增强了审计建议的针对性、及时性和效率性，特别是得到基层单位的高度认可，增进了对规范业务的理解，取得了较好的经济和社会效益。具体来说有以下方面。? 　　促进地方政府支持，形成项目建设合力? 　　针对影响工程项目进度滞后、工程材料物资到货滞后、项目阻工等问题探讨中，促进了被审计单位与当地政府的沟