2010-3-31+创业板发行监管业务沟通会之四：.doc.pdf

第四部分 法律方面 证监会创业板发行监管会审核一处毕晓颖处长 一、最近一年新增股东核查及披露 （一）申报前一年新增股东 1、提交股东大会决议、董事会决议 2、除需按招股说明书准则披露持股数量及变化情况等，还需披露自然人股东 最近五年履历，法人股东的主要股东及实际控制人信息 （二）申报前六个月新增股东 发行人应做专项说明 1、增资或转让原因，定价依据及资金来源，新增股东背景 2、是否存在委托、信托持股、利益输送 3、新增股东与发行人及其实际控制人、发行人董监高之间、与本次发行的 中介机构及其签字人员的关系。 4、对发行人财务结构、公司战略、未来发展的影响。 5、保荐机构、律师发表明确意见，视情况由当地证监局出意见。 二、股份锁定要求 1、申报前六个月从控股股东或实际控制人处受让的，要锁36个月 2、申报前六个月增资的自工商变更登记之日起锁定三年。 3、控股股东、实际控制人以及与实际控制人或控股股东有关联关系的，自上市 之日起锁3年 4、没有或难认定控股股东或实际控制人，股东按持股比例从高到低依次自上市 之日起锁三年，直至不低于发行前股份总数的51%。 5、董监高间接持有发行人股份及其关联方直接或间接持有发行人股份参照董、 监、高直接持股锁定，即上市之日起一年内不得转让，任职期间每年转让不超过 25%。离职后半年内不得转让。 6、申请前6个月内利润分配或转增股份所形成的股份，审计、验资，与原有股 份锁定相同。 三、重大违法行为 参照主板首次公开发行管理办法第25条的规定 对实际控制人、控股股东、中间层次参照上述核查范围，由律师、保荐机构出意 见 四、一年、两年、三年的界定：最近一期审计报告截止日，12 个月、24个月、 36个月。 五、税收优惠违反国家法律法规规定的问题 1、发行人税收优惠属于地方性政策且与国家规定不符的： （1）提供同级税收征管部门对发行人所享受的税收优惠政策的确认文件； （2）披露“存在税收优惠被追缴的风险”，披露被追缴税款的责任承担主体。情 节严重的作“重大事项提示”。 （3）保荐机构、律师对上述情况是否构成重大违法行为及本次发行上市实质性 障碍出具意见。 2、发行人报告期内因纳税问题受到税收征管部门处罚的，存在欠缴较大金额的 所得税、增值税或者补缴较大金额的滞纳金的，应由税务部门对是否构成重大违 法行为进行确认，保荐机构、律师对发行人是否存在重大违法行为出具意见。 六、关联方 发行人与董、监、高及其亲属共同设立，要加以清理 发行人与实际控制人、控股股东共同设立，加以关注。如果控股股东、实际控制 人为自然人，加以清理。 七、红筹架构 如果实际控制人、控股股东本身为境内自然人或法人，发行人审慎考虑将境外特 殊的公司架构去除，将控制权转移回境内。如果实际控制人、控股股东本身为境 外自然人或法人，要把握股权结构是否清晰。 八、发行人涉及上市公司权益 1、申请时境内上市公司直接控制或间接控制 （1）上市公司公开募集资金未投向发行人业务 （2）上市公司三年连续盈利，业务经营正常 （3）上市公司与发行人之间不存在同业竞争，且控股股东出具了未来不从事同 业竞争业务的承诺，发行人业务、资产、人员、财务、机构独立。 （4）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的发行人的净利润不超 过上市公司合并报表净利润的50%。 （5）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的发行人的净资产不超 过上市公司合并报表净资产的30%。 （5）上市公司及其下属企业董、监、高及其关联方直接或者间接持有发行人股 份不超过发行人发行前总股本的10%。 2、曾经由上市公司直接或间接控制，目前不再控股的，充分披露，审核时把握； （1）上市公司转入或转出发行人股份不存在违法违规行为，没有侵害上市公司 利益并按审批权限履行了董事会、股东大会批准程序 （2）上市公司公开募集资金未投向发行人业务 （3）发行人与上市公司之间不存在同业竞争，发行人业务、资产、人员、财务、 机构独立。 （4）上市公司及其发行人的股东或实际控制人之间不存在关联交易，上市公司 及其下属企业董、监、高不拥有发行人控制权。 （5）报告期内转出的，重点关注，保荐机构、律师核查发表专项意见。 3、由境外上市公司直接或间接控制 （1）境外上市公司将下属企业在境内上市不违反境外证券监管机构的相关规定， 并已获得境外上市公司董事会或股东大会的批准。 （2）发行人与上市公司之间不存在同业竞争，且发行人及其控股股东出具未来 不从事同业竞争的承诺，发行人业务