备用金和个人借款管理实施细则.pdfVIP

中交第二航务工程局有限公司 备用金及个人借款管理实施细则 第一章 总则 第一条 为加强财务监督，规范公司备用金及个人借款使用管理，根据国 家财经法规和公司内控要求，制定本实施细则。 第二条 本办法所称备用金是指公司各单位拨付给部门或员工备作经常 性差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。个人借款是指公司各单位支付的、 用于公司员工临时性差旅费支出、零星采购、零星开支等符合公司费用开支范围 用途的款项。 第三条 备用金管理原则：限额拨付、专人负责、及时报销、定期清理。 第四条 个人借款管理原则：临时支取、及时报销、前账未清、后款不借。 第五条 本办法适用于公司及所属分公司、全资子公司、控股子公司（以 下统称“各单位”）。 第二章 备用金管理 第六条 日常现金使用较频繁的部门或人员，经批准可申请领取保证工作 需要的一定限额的备用金。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不 得转借给他人或挪作他用。 日常现金使用较频繁的部门或人员是指：物资采购人员、后勤采购人员、司 乘人员、办公室主办人员、从事市场开发工作的人员，以及其他确实需要拨付备 用金的部门或人员。 第七条 备用金实行定额管理制度。 1 各类人员备用金核定金额不超过如下标准：物资采购人员5,000 元，后勤采 购人员10,000 元，司乘人员5,000 元，办公室经办人员、从事市场开发工作的 人员10,000 元。 5 部门备用金原则上不超过 万元。对已拨付部门备用金的部门员工，不得另 拨付个人备用金；部门备用金应指定专人妥善管理，日常使用时记录明细开支， 以备核查。 备用金拨付超标准、超范围的，应报上一级单位财务部门审批。 第八条 公司和分子公司总部人员需要借支备用金时，由业务经办人填写 《备用金借款单》，注明借款的性质及用途，经部门负责人、分管领导完成业务 审批，由会计部门经办人员审核后，交财务部门负责人、财务负责人完成财务审 批后借支。 项目部等基层单位人员需要借支备用金时，由业务经办人填写《备用金借款 单》，注明借款的性质及用途，经部门负责人、分管领导和财务负责人审批，报 单位负责人批准，会计部门经办人员审核后借支。 第九条 会计部门负责备用金管理的人员根据审批后的《备用金借款单》 填制会计凭证，出纳根据复核后的会计凭证，向借款人支付款项。 以现金支付的，经办人应在会计凭证上签收；采取银行转账支付到借款人银 行账户的，应将银行回单作为凭证附件。 第十条 借款人应于备用金发生开支当月内办理报销，会计部门按报销金 额补足备用金。 《备用金借款单》是会计账务处理的依据之一，借款人报销费用时备用金借 款单不予退还；归还备用金时，会计部门需开具收据给借款人。 第十一条 会计部门备用金管理人员应每季度复核备用金，对不再需用的备 12 31 用金应及时收回。每年末对备用金进行清理，在 月 日前收回全部备用金。 2 第三章 个人借款管理 第十二条 单位员工因差旅费支出、零星采购、零星开支等临时需要，或员 工因病住院的，可申请个人借款。其他因私一律不允许借款。 第十三条 借款人应填写《个人借款单》，注明借款的性质及用途。 1 1 、公司和分子公司本部。个人借款金额在 万元以下的，公司和分子公司 经部门负责人审批，由会计部门经办人员审核后，交财务部门负责人审批借支。 1 3 个人借款金额在