2012年企业运营中的发票处理与节税技巧.docVIP

课程大纲】 　　一、所得税扣除项目的发票处理技巧 　　1、国务院税务主管部门规定的合法有效凭证。 　　2、哪些支出必须取得发票才可税前列支？不需要发票就可以税前列支的费用有哪些？ 　　【案例】某企业支付给行政事业单位的咨询服务费能否以资金往来结算票据入帐？ 　　【案例】某公司支付给国外款项，税务要求提供境外公证机构确认证明的处理。 　　【案例】某公司与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种票据？ 　　3、某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入帐提取折旧？ 　　4、没有取得发票的房屋、建筑物可以计提折旧吗？ 　　5、某超市从卖场里领用办公用品，能否自己给自己开发票？购买办公用品入账金额过大，是否需要附清单？ 　　6、某超市供货商支付联营扣点费、场地租赁费，取得食品、办公用品发票问题。 　　【案例】某企业支付零工装卸费取得加油费、运输发票问题。 　　【案例】某企业支付业务员提成，以过路过桥费，住宿费等票据报销问题。 　　7、某公司暂估入库的原材料，在下一年汇算清缴前取得发票是否可以？ 　　8、报销以前年度的发票，如何处理？ 　　9、公司租用他人车辆，支付的过路过桥费、加油费、修理费、保险费能否扣除？ 　　10、支付给个人的集资利息是否需要发票？ 　　11、公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？ 　　12、收到投资方的资产，没有发票如何处理？ 　　13、某公司取得抵债货物没有发票，销售时能否扣除货物成本？ 　　14、某公司支付水电费只取得收款收据，能否税前列支？ 　　15、统借统还的利息支出取得集团公司的收据能否列支？ 　　【案例】某公司统借统还的利息支出的陈述。 　　16、某公司提前终止购销合同支付的违约金、赔偿金是否需要取得发票？ 　　17、母子公司间提供服务支付费用，是否需要开具发票？ 　　18、开具发票后，如发生销货退回、发生销售折让如何处理？ 　　二、增值税发票问题分析及处理技巧 　　（一）增值税专用发票 　　1、什么是三方发票？如何规避三方发票违规？ 　　2、黄某在AB两企业之间居间代理联系业务，有时代收货款，代转交发票并收取好处费，是否构成虚开代开专用发票？ 　　3、某公司取得对方虚开发票是善意还是恶意的争议案例。 　　4、销售固定资产如何发票开具？ 　　5、买一赠一如何开具发票？ 　　6、销售代销货物如何开具发票？ 　　7、在什么情况下可以使用一批作为计量单位，汇总开具发票？ 　　8、商业企业向供货方收取的返还利润、好处费等各种收入，能否开具增值税专用发票？ 　　9、发生销货退回、销售折让以及开票有误等如何开具红字专用发票？ 　　11、一般纳税人将外购货物做为实物投资入股是否可以开具增值税专用发票？ 　　12、纳税销售货物先开具发票的如何确定纳税义务发生时间？ 　　13、不在同一个县市区的总分支机构之间的货物转移，受货机构不开发票不收款，是否做视同销售处理？ 　　【案例】货物移库一定做视同销售吗？ 　　14、2011年5月B公司虚开专用发票被税务机关查处，协查发现2010年7月A公司善意取得B公司虚开的专用发票并抵扣了进项税，但是A公司已经于2010年3月注销，对此该如何处理？A公司股东是否承担连带责任？ 　　15、善意取得对方虚开的发票是否缴纳税收滞纳金？ 　　16、某公司滞留票补税罚款案例及正确处理。 　　17、进项留抵税额抵顶查补欠税，应何时取得发票？ 　　【案例】税务稽查截止时间不同，罚款大不相同。 　　18、库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，当初取得的进项发票是否要做进项转出？ 　　19、确实无法支付的应付款项转作收入，当初取得的进项发票是否要做进项转出？ 　　20、自建房屋购买的照明灯具的发票是否可以抵扣进项税额？ 　　21、哪些进项发票不得从销项税额中抵扣进项税金？ 　　22、取得失控增值税专用发票如何处理？ 　　23、取得对方公司开具出数量与事实不符，税价合计相符的发票如何处理？ 　　24、销售软件及服务安装等发票处理。 　　25、货物采购中是要低价普通票还是取得高价专用发票，哪个最节税？ 　　（二）增值税其他扣税凭证 　　1、厂内倒运费能否抵扣？运输发票如何开具？ 　　2、铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费能否抵扣？ 　　3、一般纳税人取得铁路部门开具的运输发票，如果发票托运人或收货人名称与其不一致，如何处理？装卸费、运杂费、保险费能否抵扣？ 　　4、国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票、航空货运单能否抵扣？ 　　5、不属于价外费用的代垫运费，在发票管理上有何要求？ 　　6、公路、内河联合货物运输业务如何开具货运发票 ？ 　　7、不属于