乡镇国库集中收付业务指南.doc

乡镇国库集中收付业务指南 乡镇（街道）国库集中收付改革，是按照公共财政管理体制的基本框架，以建立和完善乡镇（街道）国库单一账户体系为核心、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。乡镇（街道）财政国库收付业务通过统一的国库集中收付系统办理，财政支出实行网上申请、审核、支付和查询。 一、财政收入（资金）缴库（户）业务 （一）预算收入。收缴仍按现行财税银库系统规定程序不变，直接缴入区国库。 （二）非税收入、单位往来资金。实行集中汇缴。乡镇（街道）在取得收入的当日缴入“乡镇收入结算账户”，定期（每周二次）将有关收入或资金分类划缴指定的区财政专户。 具体流程为：乡镇预算外收入和往来资金实时缴入结算账户→资金会计定期（每周两次）将资金解缴到区财政专户→国库收付中心凭银行转帐凭证录入往来指标→财政所。 （三）乡镇（街道）向省市区各部门争取的各项专项资金，直接汇入（内转）区财政局预算外专户，由区财政局通知有关乡镇财政所并对应记入其专项资金指标。 具体流程为：财政所填开收据→省、市、区有关部门办理资金划转→区财政局预算外会计填开“资金到账通知单”并录入财政所资金指标→财政所。 二、用款计划申报审核操作程序 （一）区财政局代理申报用款操作程序 以下范围的资金用款计划由区财政局代理，乡镇不申报： 1、工资。由国库股根据行政政法股提供的工资数据直接导入。 2、日常公用经费。由预算股按月编制补助款安排计划交农村财政局，由其在每月的前3日代各乡镇集中申报并进行一审，国库股在每月的前5日进行二审并下达资金额度通知单。 3、追加指标、预借或临时调度资金。由农村财政局凭预算股、国库股提供的指标件、领导签批复印件，在两个工作日内代乡镇申报和一审，国库股在两个工作日内二审并下达资金额度通知单。 4、其他专项资金。指区级以上(含区本级)财政部门已经从预算内列支或未纳入预算管理的具有指定用途的资金。由相关业务股室开具资金支付申请单，到国库收付中心办理资金支付。 （二）乡镇财政自行申报用款操作程序 1、农村财政局每个工作日上午登录国库集中收付系统，对“乡镇申报的用款计划”进行一审。 2、国库股每个工作日上午二审，并下达资金用款额度通知单。 3、上述时间以外急需用款的，及时电话联系，按上述要求办理。 三、资金支付流程 乡镇财政资金实行财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。 （一）????? 财政直接支付 财政直接支付资金主要包括工资（含社会保障缴费）、固定的公用经费、惠农资金、专项资金、政府采购资金、社会公益事业补助、农村转移支付补助等，通过区国库单一账户体系直达有关单位或个人。 基本业务流程：乡镇财政所（预算会计）根据已下达的直接支付计划额度，打印《财政直接支付申请单》，加盖印鉴后交收款单位→收款单位持《财政直接支付申请单》，到区财政局国库收付中心打印《财政直接支付凭证》，加盖印鉴后交收款单位→收款单位持《财政直接支付凭证》，到区级代理银行进帐→区级代理银行受理，打印《财政直接支付入账通知书》。 软件操作程序，见附件1。 （二）????? 财政授权支付 除财政直接支付范围以外的支出都纳入财政授权支付范围，由乡镇（街道）财政所开具支付令，通过国库单一账户体系，以转账或现金方式将资金支付到收款人账户。 基本业务流程：用款单位填开《财政授权支付申请》→财政所所长审核→财政所（资金会计）凭已下达的计划额度和审核意见，打印《财政授权支付凭证》→乡镇代理银行将纸质授权支付凭证与支付系统中的支付凭证信息进行比对和支付确认→乡镇代理银行通过财政所零余额账户办理资金支付。 同时，资金会计应填制《资金支付申请单》传总预算会计和统管会计记账。 软件操作程序，见附件2。 有关政策依据: 1、《区政府办公室关天印发夷陵区财政国库管理制度改革实施方案的通知》夷政办发[2003]56号 2、《区财政局人民银行宜是县支行关天印发夷陵区财政国库集中支付管理暂行办法的通知》夷政办发[2003]146号 3、《区财政局关于印发夷陵区财政局国库集中收付制度改革财政局内设股室职责及业务管理暂行规定的通知》夷财库发[2003]148号 4、《区财政局关于印发夷陵区财政局国库集中收付制度改革会计核算暂行办法的通知》夷财库发[2003]150号 5、《区财政局关于乡镇国库集中收付制度改革的通知》夷财库发[2006]150号 6、《宜昌市夷陵区财政局关于2007年全区国库集中支付和会计核算业务有关要素调整说明的通知》夷财库发[2007]6号 7、《宜昌市夷陵区财政局关于进一步深化和完善乡镇国库集中收付制度改革工作的通知》夷财库发[2007]48号 8、《宜昌市夷陵区财政局关于乡镇国库集中收付业务操作流程及凭证传递流程的通知》夷财库发[2007]54号 9、《关于乡镇国库集中收付改革会计核算有关要求的通