第9章 浏阳市经开区浏阳市科技局浏阳市国税局浏阳市地税局研发.pptVIP

企业所得税申报表-107014研发费用加计扣除优惠明细表 研发费用加计扣除优惠明细表 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 行次 研发项目 本年研发费用明细 减:作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分 可加计扣除的研发费用合计 费用化部分 资本化部分 本年研发费用加计扣除额合计 研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 直接从事研发活动的本企业在职人员费用 专门用于研发活动的有关折旧费、租赁费、运行维护费 专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 中间试验和产品试制的有关费用，样品、样机及一般测试手段购置费 研发成果论证、评审、验收、鉴定费用 勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试验费 设计、制定、资料和翻译费用 年度研发费用合计 计入本年损益的金额 计入本年研发费用加计扣除额 本年形成无形资产的金额 本年形成无形资产加计摊销额 以前年度形成无形资产本年加计摊销额 无形资产本年加计摊销额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10（2+3+4+5+6+7+8+9） 11 12(10-11) 13 14(13×50%) 15 16 17 18（16+17） 19（14+18） 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 107014研发费用加计扣除优惠明细表 2-10栏不再填报 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号： 20XX 年度 金额单位：元(列至角分） 序号 项目 发生额 1 一、人员人工费用小计 　 1.1 直接从事研发活动人员 工资薪金 　 1.2 五险一金 　 1.3 外聘研发人员的劳务费用 　 2 二、直接投入费用小计 　 2.1 研发活动直接消耗 材料 　 2.2 燃料 　 2.3 动力费用 　 2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 　 2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 　 2.6 用于试制产品的检验费 　 2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 　 2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 　 3 三、折旧费用小计 　 3.1 用于研发活动的仪器的折旧费 　 3.2 用于研发活动的设备的折旧费 　 4 四、无形资产摊销小计 　 4.1 用于研发活动的软件的摊销费用 　 4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用 　 4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 　 5 五、新产品设计费等小计 　 5.1 新产品设计费 　 5.2 新工艺规程制定费 　 5.3 新药研制的临床试验费 　 5.4 勘探开发技术的现场试验费 　 6 六、其他相关费用小计 　 6.1 　 　 6.2 　 　 6.3 　 　 … 　 　 7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 　 7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发） 　 8 八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5） 　 8.1 其他相关费用限额=序号8×10％/(1-10％) 　 9 九、当期费用化支出可加计扣除总额 　 10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额 　 10.1 其中：准予加计扣除的摊销额 　 11 十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）×50％ 　 总局公告2015年第97号-附件6：归集表 *50% *50% *50% 不再填报 附件 2.委托研发“研发支出”辅助账序号7中 1、委托方A公司与受托方B公司不存在关联关系，且符合独立交易原则，B公司实际发生的符合加计扣除条件的研发费用55万元（人员人工费用10万元、直接投入费用10万元、折旧费用10万元、无形资产摊销10万元、新产品设计费等10万元、其他相关费用5