南开大学《税法》复习资料-丁宏多选.docVIP

一、多项选择题 1、下列有关税法概念的说法正确的有（　　）。 A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2、以下选项中，属于税法的基本原则的有(　)。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ ）。 A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确 B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域 C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税4、下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（　） A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关5、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ ）。 A.单一比例税率 B.差别比例税率 C.幅度比例税率 D.双重比例税率6、税收立法程序通常包括的阶段有（　）。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.废止阶段 D.通过和公布阶段7、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（　）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国内法优于国际法 D.实体法从新，程序法从旧8、目前关于我国税制结构的表述正确的有（ ） A.间接税占全部税收收入的比例50％左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例35％左右， B.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构 C.以间接税为主体的税制结构的主要税种，包括增值税、营业税和消费税 D.以直接税为主体的税制结构的主要税种，包括个人所得税和企业(法人)所得税9、税务行政处罚的种类应当有（　） A.停止出口退税权 B.警告 C.收缴发票或者停止向其发售发票 D.提请吊销营业执照10、税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。 A.税款征收权 B.税务检查权 C.税务行政复议裁决权 D.税务稽查权 二、多项选择题 1、下列各项中，符合税法规定的是（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税 B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税 C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 D.对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税2、根据现行增值税的规定，下列（　）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。 A.某生产企业年应税销售额为45万元 B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元 C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D.偶尔发生应税行为的非企业性单位3、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额4、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（ ）。 A.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率 B.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 C.电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税 D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税5、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有（ ）。 A.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额 B.从高适用增值税税率计算 C.按照加权平均的方法计算 D.一律征收营业税6、一般纳税人销售自产的下列( )货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦） D.自来水7