进出口税费的算.docVIP

培训日期：2011年8月8日 培训内容：进出口税费的计算 进口关税 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。 计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税 计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率 出口关税计算公式 应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率 如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除 进口环节海关代征税的计算 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、 计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。 从价征收的消费税公式： 消费税税额=（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率 同时实行从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进口数量X从量消费税率+（进口关税完税价格+进口关税税额）/（1-消费税税率）X从价消费税率 备注：一般情况下没有消费税、按从价税计算进口关税，计算进口关税和增值税时可以按下面公式计算： 进口税额=[（1+关税税率）X（1+增值税税率）-1]X进口完税价格 滞报金计算：前面所讲货物到港第15天开始征收滞报关 计算公式为：滞报金=进口货物完税价格×0.5‰×滞报天数 滞报金的起征点为人民币五十元 滞纳金计算：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之间日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 计算公式：滞纳金=税款额×0.5‰×滞报天数 滞纳金的起征点为人民币五十元 海关对进口汇率计算规定： 海关总署2005年第53号公告规定，海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国银行公布的外汇折算价。上述所称“法定节假日”是指国务院《全国年节及纪念日放假办法》第二条规定的“全体公民放假的节日”，具体包括：（一）新年（1月1日），（二）春节（农历除夕、正月初一、初二），（三）清明节（农历清明当日），（四）劳动节（5月1日），（五）端午节（农历端午当日），（六）中秋节（农历中秋当日），（七）国庆节（10月1日、2日、3日），不含调休日。 了解学习增值税的抵扣： 增值税专用发票对于一般纳税人可以抵扣进项税额，作为销项税的抵扣。对于小规模纳税人，和取得普通发票没有任何区别，不能抵扣增值税。  增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。 抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税.这就是抵扣. 增值税是价外税. 举例说明：如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。 　　 加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。 认证后的增值税发票可以冲抵销项税额： 　　譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。 含税价是包括税金在内的价，不含税价则是除去税金的价。 　　含的税一般是增值税和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税价，即不含税价=含税价/（1+税率），一般的税率有17%,4%,6%,25%,最常见的是17%的增值税. 　　比如,含17%增值税价为100,不含税价即是100/1.17=85.47008,税金是85.47008*0.17=14.5299,企业就可以抵扣14.53的税. 　　在实际业务操作中，报价一般多为含税价，因为这就好像是默认的潜规则一样。至于把含税价再分离为不含税价和税金，多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该