集团内部审计想.docVIP

集团公司内部审计构想 作为大型民营企业集团，建立健全内部审计制度尤为重要，内部审计在查错防弊，保护企业财产安全，健全内部控制制度，提高经营管理水平和工作效率，防范经营风险，优化资源配置，提高经济效益和实现企业价值增值等方面发挥越来越重要的作用。 一、内部审计定位 国际内部审计师协会（IIA）在《国际内部审计专业实务标准》中明确指出：“内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标”。因此，审计部在工作开展过程中应寓监督于服务之中，以监督促管理，以服务增效益，即监督是手段，具有过程性，服务是目的，具有结果性。 内部审计定位：“管理+效益”。内部审计目标应以促进管理、提高效益为目标，实现从差错纠弊向管理效益审计的综合目标转变。内审职能要从监督导向型向咨询服务导向型转变。 集团公司可根据实际需要，设立审计委员会，作为集团最高审计权力机构，负责审定年度审计工作计划和审计报告、签发审计决定和审计整改意见、审定集团内部审计制度、受理审计申诉和复议等。集团设立审计部，具体负责集团内部审计工作。 二、内部审计机构及人员 1. 集团设立审计部，配备与审计工作相适应的专业人员，由总裁及总裁委托的集团领导具体分管。 　　2.　审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计部每年应保证审计人员不少于一周的脱产学习、培训或进修，审计人员专业技术职务资格的考核和聘任，应按照国家有关规定执行。 　　3. 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。 　　4. 审计人员对其在执行职务中知悉的企业秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。 5. 审计人员依法执行职务，受国家法律和集团制度保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。 三、内部审计工作职责 　1.　审计部负责向集团总裁及分管领导报送审计工作计划、审计报告和审计统计报表等资料，及时汇报审计中发现的重大问题。 　 2. 审计部应积极宣传贯彻集团财经制度，建立健全内部审计制度，组织培训审计人员，指导监督本企业及所属企业内部审计工作。 3.　审计部根据集团总裁和权力机构的要求，履行下列具体职责： （一）对集团所属全资、控股企业或经授权审计的参股企业的资产、负债、损益的真实性以及经营目标的完成情况，进行审计监督； 　　（二）对集团所属全资、控股企业或经授权审计的参股企业的生产经营情况、制度执行情况和涉嫌违纪违规问题等，进行审计监督； 　　（三）对集团公司及所属全资、控股企业的企业形象、品牌宣传和产品广告投放情况，进行审计监督； 　　（四）对集团任免的全资、控股企业的主要负责人，在任职期间对本企业的财务收支、经营成果以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督； 　　（五）对集团公司及所属全资、控股企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，进行审计和评价，提出改进管理建议； （六）对集团任免的财务负责人岗位变动和工作交接，进行异动监交； 　　（七）完成集团总裁和分管领导临时交办的其他审计任务，配合集团相关部门开展清产核资和资产评估等工作。 　四、内部审计工作权限 1. 审计部有权要求被审计单位提供以下资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报： （一）预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算报表、财务会计分析报告和报表附注； （二）银行账户对账单、会计凭证、会计账簿、资产和存货盘点资料； （三）内部管理制度、相关重要会议记录、奖金提取与分配资料、年终分红资料； （四）运用电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档； （五）其他与财务收支有关的资料。 　　被审计单位负责人和财务负责人对本单位提供的上述资料的真实性和完整性负责。 　　2. 审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计分析报告和运用电子计算机管理财务收支电子数据的系统，以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。 　 　3.?审计部实施审计时，有权就审计事项的有关问题向集团有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。 　　4.　审计部实施审计时，对被审计单位正在进行的严重违反财经法纪，严重贪占浪费行为，有权予以制止，对责任人提出处理建议。 5.　审计部实施审计时，对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总裁同意可采取封存账册和冻结资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 6. 审计部可以提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反集团财经制度行为的意见；对遵守、维护集团制度的优秀单位和个人，