2.庞金伟--营业税改增值税企业纳税实务调整及汇算清缴.pptVIP

营业税改增值税及汇算清缴 jwpang@snai.edu 庞金伟 所需工作重点 1、获取信息，确定申请何种纳税人，确定应采用何种计税方法 2、梳理销售业务，确定营改增范围；梳理采购业务，确定可抵扣范围 3、通知客户，已签定未执行完毕的销售合同条款的如何履行情况；已签订未执行完毕的采购合同如何履行？ 4、修改采购及销售业务内控流程，根据企业的生产、工艺流程和业务流程，结合增值税专用发票及内部控制系统，满足增值税税款的计算和会计核算； 5、营改增初期，在途发票和已提供劳务但未开发票的处理 6、营改增后，退回原营业税发票的处理，冲减原服务销售额的处理 7、财务的影响，对公司年度预算目标完成的情况的预测和处理 8、了解并积极申请税收优惠，重新进行税务筹划 涉及的行业和企业 在境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的本市行政区域范围内的单位和个人，即在上海市办理税务登记的单位和个体工商户以及居住地在本市的其他个人，包括向本市单位和个人提供应税服务的境外单位和个人，为增值税纳税人自2012年1月1日起缴纳应税服务的增值税，不再缴纳应税服务的营业税。 向本市单位和个人提供应税服务的境外单位和个人，在境内未设有经营机构的，其代理人或境内的接受方应对其代扣代缴应税服务的增值税。以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地必须均在本市行政区域内，否则仍按照现行有关规定代扣代