会计基础项目九__编制财务会计报告.ppt

* * * * * * * * 8、未分配利润的填列 1-11月，根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。年末根据“利润分配——未分配利润”填列。如果是未弥补的亏损，则用“—”号填列。 平时月份（盈利企业） 本年利润 已计利润 — 利润分配 已计利润分配 未分配利润 根据总账账户期末余额直接填列举例 应收票据 31800 固定资产 152600 累计折旧 45900 无形资产 85700 短期借款 95820 应付票据 48750 长期借款 285400 实收资本 786500 资本公积 48400 总账账户余额表 资产 负债及所有者权益 项目 期末数 项目 期末数 短期借款 货币资金 应付票据 应收票据 长期借款 固定资产原价 实收资本 累计折旧 资本公积 无形资产 31800 152600 45900 85700 95820 48750 285400 786500 48400 资产负债表 根据有关总账账户期末余额计算填列举例 银行存款 2568010 现金 5870 其他货币资金 69720 短期投资 57260 在途材料 10000 原材料 500000 低值易耗品 2000 库存商品 8000 生产成本 28500 在建工程 158400 固定资产2547000 包装物 5800 账户余额表 资产 负债和权益 项目 期末数 项目 期末数 流动资产： 货币资金 . . 存货 . . 资产负债表 2568010+ 5870 +69720=2643600 2643600 10000+ 5000000 +2000+ 8000+ 28500+ 5800= 644300 644300 根据总账所属明细账期末余额分析填列举例 总账及明细账期末余额表 总账及明细账户 期末余额 借方 贷方 应收账款 ——甲 ——乙 ——丙 应付账款 ——A ——B ——C 39100 25000 34100 9850 2400 20000 18750 31000 资产负债表 资产 负债及所有者权益 项目 期末数 项目 期末数 应收账款 . 预付账款 . 应付账款 . 预收账款 . 25000+34100 =59100 59100 12250 31000 20000 9850+2400= 12250 某企业2006年有关账户余额资料如下： 总账余额： 所属明细账余额： 应收账款800元（借方） A厂：1500元（借方） B厂：700元（贷方） 应付账款8000元（贷方） C厂：9000元（贷方） D厂：1000元（借方） 预收账款4300元（贷方） E厂：4400元（贷方） F厂：100元（借方） 预付账款6400元（借方） G厂：7000元（借方） H厂：500元（贷方） 要求：根据上述总账、明细账余额，分析填列资产负债表中的“应收账款”、“ 应付账款”、“ 预收账款”、“ 预付账款”四个项目的金额。 总账 明细账 借方 余额 贷方 余额 总账 明细账 借方 余额 贷方 余额 库存现金 2000 短期借款 50000 银行存款 156000 应付账款 400 应收账款 1200 E公司 1000 A公司 1700 F公司 600 B公司 500 其他应付款 19500 其他应收款 6400 应付职工薪酬 1500 预付账款 850 应交税费 18400 C公司 150 长期借款 45000 D公司 1000 其中：次年4月到期的借款 2